中化股份全面预算管理规定.doc

中化股份全面预算管理规定 目 录 第一章 总 则 第二章 预算管理的原则 第三章 预算管理的组织结构 第四章 预算的指标体系 第五章 预算管理的主要内容 第一节 目标制定 第二节 预算执行与调整 第三节 绩效评价 第六章 考 评 第七章 附 则 第一章 总 则 第一条 为保障中国中化股份有限公司（以下简称中化股份）战略规划目标和年度经营计划的实现，优化资源配置，强化过程管理和绩效评价，建立健全中化股份内控管理体系，推行以目标制定、过程监控和绩效评价为主要内容的全面预算管理体系，中化股份制订本规定。 第二条 本规定适用于中化股份及其全资子公司。中化股份控股子公司（不含上市公司）应通过其公司章程或董事会决议等适当方式确认执行本规定，或依据本规定制定相应的管理规定。中化股份控股的上市公司参照本规定按照其章程规定的程序制定相应的管理规定。中化股份的参股公司可参照本规定执行。 第三条 各预算责任单位应将下属单位纳入本规定的管理范围，向下延伸，逐级指导和监控。 第二章 预算管理的原则 第四条 预算管理应贯彻导向性、全面性及严肃性的原则。 （一）导向性原则：指预算管理应追求高绩效目标，强调经营过程的安全及健康，强调资源的优化配置。 （二）全面性原则：指预算管理涵盖事前目标制订、事中过程监控、事后绩效评价的全流程管理。 （三）严肃性原则：指预算编制和执行时必须保证诚信，预算批复后不得擅自调整，预算外事项严格审批。 第三章 预算管理的组织结构 第五条 预算管理的决策机构是中化股份股东大会，预算及评价委员会在总经理领导下负责预算的管理及执行，其办事机构设在中化股份分析评价部。 第六条 中化股份董事会在预算管理中的职责是根据公司战略规划和年度经营计划，制订公司年度预算方案。 第七条 预算及评价委员会在预算管理中的职责是负责组织制订年度经营计划以及年度预算编制和审核工作，完成年度预算方案,经董事会同意后报中化股份股东大会批准，经批准后向各预算责任单位批复，并负责组织预算调整审批工作；负责向中化股份董事会提交季度、年度预算执行报告，并负责进行年度绩效评价。 第八条 预算及评价委员会设主任一名，成员由中化股份人力资源部、战略规划部、资金管理部、分析评价部、风险管理部、会计管理部、法律部、科技管理部等部门负责人组成。 第九条 各预算责任单位参照设立本单位预算及评价机构，组织本单位的预算及评价工作。 第四章 预算的指标体系 第十条 预算是经营计划的数字化体现，必须来源于细致的、可执行的经营计划，在编制时必须全面考虑影响经营的重要事项。 第十一条 按照预算责任的特点，各预算责任单位可分为利润单元、成本单元、清理单元。利润单元以利润预算为编制重点，成本单元以成本预算为编制重点，清理单元以现金流量预算为编制重点。 第十二条 利润单元的预算内容主要包括：经营成果预算、经营质量预算以及资源配置预算。具体指标根据各预算责任单位不同的行业特性、不同的发展阶段等因素进行设置。 第十三条 经营成果预算反映企业的经营业绩，包括收入预算、盈利预算、经济增加值预算、费用预算等。收入、盈利、经济增加值预算需根据年度经营计划分解落实，收入预算强调强调业务结构的优化、市场份额的提升，盈利预算突出高绩效经营理念；经济增加值预算要强化资本成本意识、提升价值创造能力；费用预算实行零基预算管理，重点关注可控费用。 第十四条 经营质量预算反映企业运营的效率和质量，包括营运效率预算、风险控制预算和现金流预算等。营运效率预算应通过优化业务结构、提高经营内涵来提高资产使用效率；风险控制预算必须兼顾各单位实际经营能力和管理水平，保证资产的周转水平和安全；现金流预算重点关注经营活动现金流，保证经营成果形成企业真实现金流入。 第十五条 资源配置预算反映与经营成果预算相匹配的资源，包括资金预算、人工成本预算、投资预算及固定资产预算等。资金预算包括营运资金预算和资本性支出预算，营运资金预算要强调投入产出水平，向主营业务以及经营内涵持续优化的业务倾斜，严格控制低附加值业务的资源配置，资本性支出要符合公司整体战略规划布局，有助于提升公司在该业务领域的产业地位；人工成本预算在考虑历史因素的同时需与企业的盈利水平相适应；投资预算必须符合