版纳稽核中发现的问题.docx

版纳中化稽核中发现的主要问题一、严格执行基础工作规范具体管理措施的财务工作（一）财务内控制度建设能按照中化国际统一要求，建立包括会计机构和人员管理、资金管理、核算及会计报告管理、税务管理、成本管理、费用报销及财务档案管理在内的财务内控制度，基本满足日常财务管理工作需求。（二）团队建设财务组织架构清晰，各岗位职责明确，不相容职责分离，出纳岗位有轮岗；能定期组织部门例会并对重点工作进行有效布置，定期组织内部培训和团队活动；对骨干员工有较明晰的职业规划；工作交接有书面交接报告、移交清单和遗留问题说明，移交工作规范。（三）会计核算及财务报告管理1、会计核算：会计估计、会计政策符合中化国际统一规定，具体核算会计处理符合国家准则和中化国际规范的要求，无重大错误。2、原始凭证具备有效审核，绝大大部分记账凭证附件完整，主要内容填列规范，装订整齐及时。3、报表编制和审核：报表编制底稿完整，报出经有效审核。（四）税务管理1、税费申报与缴纳：正确计算各类主要税费并按规定及时申报缴纳，发票管理符合《中化国际发票管理办法》规定，能按总部要求及时备报日常税务信息。2、税务关系维护：积极钻研税收政策，定期进行税务知识培训，妥善维护与外部税务机关的关系并争取各项税收优惠。（五）资金管理1、审批制度：建立和符合中化国际要求的支付审批制度并能有效执行，付款经办人能严格审核签字单据有效性，抽查经发现1笔事后补签手续未完善的情况，审批文件能作为原始凭证有效管理。2、现金管理：严格按照公司现金管理制度中相关，未发现坐支、超结算起点和支付范围支付现金的情况。3、银行账户的管理：开立、注销银行账户已报总部批准，未设立账外账户。4、票据管理：建立了支票登记簿对支票使用情况进行记录，出纳每日对支票实物与登记簿的一致性，总账每月底对支票账实相符情况进行复核。5、资金基础工作：建立库存现金日记账，逐笔登记现金收支情况，有专人定期抽查盘点，并形成书面记录。银行存款日记账每月定期与银行对账单核对，月末，由出纳编制“银行存款余调节表”，总账岗位复核但未签字。银行余额对账调节表及时上报总部。6、印鉴管理：银行预留印鉴分别指定专人保管；不存在由一个人办理货币资金业务全部过程的情况。（六）实物资产管理1、每月核对存货账实一致情况，每季度对固定资产进行一次盘点、对建立备查登记的在用低耗每年进行一次盘点，符合中化国际统一要求。2、盘点报告能反映发现的主要问题和资产损失，大部分盘点表具备盘点人员签字。3、对各项资产损失能上报公司董事会并及时处置，基本不存在已销账未处置的实物资产。4、能依据企业实际生产情况，选择成本核算方法并保持各期一致；存货收发存记录完整，不存在“以存计耗”。（七）往来款管理专人负责往来款的具体管理工作，定期编制账龄分析表，每月与关联方进行对账，年度与非关联方对账一次。（八）费用管理1、费用管理：制订并有效执行年度费用报销预算，报销流程和体系符合中化国际要求，费用报销要求和标准明确，程序规范。关键岗位的报销审批程序明确合理。2、报销审核：费用报销审批流程有效执行并能按月分析费用预算执行情况，有效实现费用控制。（九）财务档案管理单设档案室用于档案保管，定期整理归档财务档案，保管范围完整，保管方式符合《中化国际财务档案管理规程》。电子文件有效双备份并分别保存。二、具体控制措施有效但与基础工作规范规定不一致的财务工作1、现金结算起点和存库限额财务部现金库存限额及支付结算起点与中化国际要求不一致，但考虑实际支付对象及地理位置，不要求调整，但提醒注意增强安全措施，确保资金安全。2、收胶资金支付审批三、未达到基础工作规范要求的财务管理工作（一）制度建设方面1、资产的财务管理制度需要更新：（1）固定资产的财务管理制度沿用版纳安联老制度，目前明显不适用；（2）存货实物资产管理制度缺失；（3）往来管理制度中：坏账准备的计提、债务重组的处理、坏账损失的核销、无法支付款项的清理四个方面需根据自身具体情况明确权限范围和审批程序。2、资金管理制度需要对部分内容进行补充（1）对银行账户的开立和注销报总部审批未进行明确；（2）对长期未使用账户的清理未进行明确；（3）对小厂的资金管理具体要求和稽核工作未进行进行明确。（4）对个人卡的开立、报备、管理、注销的管理措施未在制度中明确。3、财务档案管理制度中部分档案保管期限不明确对工作交接报告、出差报告内部汇报、请示、说明及批复、会议纪要、往来对账资料未明确档案保管期限等。4、财务内控制度的动态更新（二）核算及报告存在部分原始凭证不完整的情况：部分应付账款暂估凭证后仅有财务人员手写的入账数据计算过程，缺乏商务部门提供的原材料预估单据支持。（三）资金管理1、印鉴临时移交无书面移交记录。2、现金日记账未实现日清月结。抽盘现金发现，由于出纳对汇兑损益处置不理解，导致账务处理