0521_税务规划--企业纳税方案设计与实施(374页).ppt

企业纳税方案设计与实施 主 讲：中国管理科学研究院特约研究员 中国纳税人权利维护协会专家 亚太会计师事务所客座教授 一、2006-2008年中国税制改革的主要内容 积极稳妥地深化税收改革，不断完善税收制度、征管体制和内部管理机制；切实强化科学管理，改进和优化纳税服务，进一步提高税收征管的质量和效率；全面加强税务干部队伍建设，努力造就一支政治过硬、业务熟练、作风优良、执法公正、服务规范的干部队伍。 严格按照法定权限与程序执行好各项税法和管理规定，绝不能违规变通执行。认真落实税收减免管理办法，绝不能擅自减免税收。要严格税收执法监督。大力推行税收执法责任制，认真开展税收执法检查，对各类减免税、退税、抵税及发票发售情况进行全面检查。 加大涉税违法案件处罚力度和查补税款追缴力度。与公安部门联合开展打击制售假发票、虚开与接受虚开发票“中间人”的专项治理。认真执行欠税公告制度，做好欠税管理和清缴工作。要加大税法宣传教育力度。切实搞好税收法律法规和政策宣传，加强税收取之与民、用之于民的宣传。曝光典型涉税违法案例，震慑不法分子，教育广大纳税人。 全面落实涉农税收优惠政策。认真执行应对禽流感疫情影响、扶持家禽业发展的税收政策。继续实施促进西部大开发、支持东北老工业基地振兴的税收优惠政策。进一步落实对部分高能耗、高污染、资源性产品的出口退税政策调整措施。研究落实增强自主创新能力和支持企业技术改造的税收政策措施。实施支持循环经济发展的税收政策，研究调整废旧物资经营和资源综合利用税收政策，充分运用税收手段促进能源资源的节约和有效利用。完善促进文化体制改革和未成年人思想道德建设的税收政策。 要推进内部管理改革。完善行政管理决策机制，建立健全群众参与、专家咨询和集体决策相结合的制度，推进决策科学化民主化。加快转变行政管理方式，推进税务行政审批制度改革，进一步清理、减少和规范审批项目。大力推行政务公开并逐步实现制度化，办理税务行政事项，要以公开为原则、不公开为例外。利用信息化手段，整合行政资源，简化工作程序，提高行政效率，降低行政成本。根据公务员法的规定，建立健全税务系统公务员管理制度。 在全国范围内的商业零售业、饮食业、娱乐业、服务业、交通运输业推广应用税控收款机，做好税控加油机的维修、更新工作。要进一步搞好国、地税局之间的配合，定期交换税务登记信息和有关税种税基数据。积极争取有关部门和社会组织的支持配合，建立信息共享机制，依法推进综合治税和协税护税工作。要进一步加强各税种管理。搞好增值税征管，落实申报纳税“一窗式”管理操作规程。 加强个人所得税管理，推行全员全额扣缴申报，加大对高收入者的管理力度，推进开具个人所得税完税证明工作。加强资源税、城建税、车船税、耕地占用税、契税等地方税种的征管工作，提高管理水平。落实车辆税收“一条龙”管理，加强房地产税收“一体化”管理。 5、2006-2008年税制改革的主要内容 ⑷ 消费税改革，调整税目，扩大税基； ⑸ 完善关税机制：降税时间表已经排定，充分运用过渡期政策，完善出口退税制度； ⑹ 准备条件出台社会保障税：事关社会稳定与企业改革顺利进行； ⑺ 地方税种改革与税费改革：理顺中央与地方关系，在统一税政的前提下，赋税地方适当的税政管理权； ⑻ 财税体制配套改革：完善分税制，加大转移支付力度，税务会计制度与财务财会制度 衔接； ⑼ 实施城镇建设税费改革，条件具备时对不动产开征物业税； ⑽ 创造条件逐步实现城乡税制统一； ⑾ 完善和建立新的税法体系：改革、完善、优化税收制度，提供公平、效率的税收环境 二、税收筹划 纳税筹划的工作流程 步骤1: 筹划企业相关财税政策盘点归类? 步骤2: 筹划企业纳税评估与剖析 ?步骤3: 税收筹划方案设计与拟订 ?步骤4: 税收筹划涉税纠纷处理 步骤5: 筹划实施跟踪与绩效评价 三、中小企业税收筹划 中小企业划分标准 1、工业，中小型企业须符合以下条件：职工人数2000以下，或者销售额3000万元以下，或者资产总额为40000万以下。其中，中型企业须同时满足直贡呢感人数300人及其以上，销售额3000万元及其以上，资产总额4000万元及其以上；其余为小型企业。 2、建筑业，中小企业须符合以下条件：职工人数3000人以下，或者销售额30000万元以下，或者资产总额40000万元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数600人及其以上，销售额3000万元以上，资产总额4000万元及以上；其余为小型企业。 3、批发和零售业，零售业中小型企业须符合以下条件：职工人数500人以下，或者销售额15000万元以下。其中中型企业须同时满