增值税作业(带答案).docVIP

【题2】某企业为增值税一般纳税人，在某一纳税期内发生如下购销业务：　　(1)采购生产原料聚乙烯，取得的专用发票上注明价款为120万元；(2)采购生产用燃料煤炭，取得的专用发票上注明价款为75万元； (3)购买钢材用于基建工程，取得的专用发票注明价款为30万元； (4)支付运输单位运费，取得的发票注明运费18万元，装卸费2万元，保险费2万元； (5)销售产品农用薄膜，开出的专用发票上注明价款180万元；　　(6)销售产品塑料制品，开出的专用发票上注明价款230万元.　　请计算该企业当期应纳增值税税额 【答案】 (1)进项税额=120×17%+75×1%+18×7% (2)销项税额=180×13%+230×17%=62.5(万元) (3)当期应纳税额 =-31.41 =31.09(万元) 进项税额=买价×13% 一般纳税人外购货物和销售货物所支付的运输费用。 运费的进项税额=运费金额×7% 运费金额是指运输单位开具的运费结算单上注明的运费和建设基金，不包括随同运费支付的装卸费、保险费等其它杂费。 增值税规定不得从销项税额中抵扣的进项税额有： （1）购进固定资产； （2）用于非应税项目的购进货物或应税劳务； （3）用于免税项目的购进货物或应税劳务； （4）用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务； 集体福利或者个人消费是指，企业内部设置的供职工使用的食堂、浴室、理发室、宿舍、幼儿园等福利设施及其设备、物品等或者以福利、奖励、津贴等形式发放给职工个人的物品。 （5）非正常损失的购进货物； （6）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务； 【题3】某门窗厂(为增值税一般纳税人)2月份提供了销售额(不含税价)为6万元的门、窗，用于修建本厂职工宿舍；委托加工材料一批，支付加工费取得专用发票上注明的销售额为0.6万元，增值税税额0.102万元；为某单位定制门、窗一批，成本为1.6万元，已加工完毕交付客户；本月销售门、窗200万元(不含税价)，货已发出，并办妥银行托收手续，但货款因对方短期内无支付能力而未收到。当月购进生产用水、电，取得专用发票上注明的税额为0.51万元，购进生产用原材料取得专用发票上注明的税额为1.7万元已付款，货已到达入库；购进一批健身器材用于本厂职工活动中心，取得专用发票上注明的税额为0.15万元；购进毛巾、洗衣粉一批，取得专用发票上注明的税额为0.085万元。 根据以上业务计算该厂2月份应纳增值税税额。 【答案】 销项税额=(200+6)×17%+1.6×(1+10%)×17%  =35.32(万元) 进项税额=0.51+0.102+1.7=2.31(万元) 应纳增值税额=35.32-2.31=33.01(万元) 【题4】A电子设备生产企业（本题下称A企业）与B商贸公司（本题下称B公司）均为增值税一般纳税人，2002年12月份有关经营业务如下： ?（1）A企业从B公司购进生产用原材料和零部件，取得B公司开具的增值税专用发票，注明货款180万元、增值税30.6万元，货物已验收人库，货款和税款未付。 ????（2）B公司从A企业购电脑600台，每台不含税单价0.45万元，取得A企业开具的增值税专用发票，注明货款270万元、增值税45.9万元。B公司以销货款抵顶应付A企业的货款和税款后，实付购货款90万元、增值税15.3万元。 ????（3）A企业为B公司制作大型电子显示屏，开具了普通发票，取得含税销售额9.36万元、调试费收入2.34万元。制作过程中委托C公司进行专业加工，支付加工费2万元、增值税0.34万元，取得C公司增值税专用发票。 ????（4）B公司从农民手中购进免税农产品，收购凭证上注明支付收购货款30万元，支付运输公司的运输费3万元，取得普通发票。入库后，将收购的农产品40％作为职工福利消费，60％零售给消费者并取得含税收入35.03万元。 （5）B公司销售电脑和其他物品取得含税销售额298.35万元，均开具普通发票。 要求：????（1）计算A企业2002年12月份应缴纳的增值税。 （2）计算B公司2002年12月份应缴纳的增值税。（2003年试题） 【答案】 计算A企业2002年12月份应缴纳的增值税 增值税销项税=45.9+（9.36+2.34）÷(1+17%)×17％=47.6（万元） 增值税进项税=30.6+0.34=30.94（万元） 应缴纳增值税=47.6-30.94=16.66（万元） （2）计算B公司2002年12月份应缴纳的增值税增值税销项税=30.6+35.03÷(1+13%)×13％+298.35÷(1+17%)×17％=30.6+4.03+43.35=77.98（万元） 增值税进项税=45.9+（30×13％+3×7％）-（30×13