中小企业内部控制问题研究 朱锦亮.pdfVIP

摘要 摘要 改革开放以来，我国乡镇、私营等中小企业飞速发展，在我国经济中所占的 比重越来越大。然而在现代市场竞争体制下，许多中小企业由于规模、发展历程 以及自身组织结构的特点，出现内部控制薄弱，领导专权不受约束、规章制度执 行不力、基础管理薄弱、成本分析粗劣、财会人员素质偏低等问题，阻碍了企业 的发展。要解决这些问题，就有必要对我国中小企业内部控制的现状进行系统分 析，找出完善其内部控制的有效方法。 本文力图通过作者对陆川茂盛有限公司这家中小企业的内部控制机制的分 析和再造方案的设计，来探索一条适合我国中小企业内部控制机制完善的思路和 方法。 文中从内部控制的基本概念以及内部控制的职能和作用入手引出有关我国 中小企业内部控制中诸多问题的探讨，在对我国中小企业内部控制中普遍存在的 问题进行分析的基础上，找出完善其内部控制的有效方法。在案例研究部分，笔 者运用前述理论和知识，对陆川茂盛有限公司的内部控制系统从组织结构、内部 控制制度、业务流程中的内部控制机制等方面进行了详细的分析。并根据分析的 结果，制定了陆川茂盛有限公司内部控制系统进一步完善的方案，然后利用相关 的内部控制理论、管理理论对该公司的内部控制系统进行了重新设计，初步建立 该公司新的内部控制系统。 在本文后两章中论述了中小企业内部控制实施中诸如公司结构的转化、企业 文化建设、风险控制机制和成本费用控制系统建立等重点问题。并对我国中小企 业所处的经济环境提出一些期望。 关键词:内部控制;中小企业;购货业务循环;销货业务循环;企业文化 Abstract Sincethereform andopening-up,smallandmedium-sizedenterprisessuchas TownshipenterpriseandPrivateenterprisehavedevelopedquickly,andthe proportionaccountedforinourocuntryseconomyisgreaterandgreater.Underthe mechanismofmodemmarketing,manyproblemsemergeinthiskindofenterprises duetosomecharacteristicsofthescale,developmentprocessandinternal organizationstructure,suchasinsufficiencyofinternalcontrol,uncontrolled authorizationofleaders,abusivenessofregulationsandrules,poorbasicmanagement, unprofessionalcostanalysis,incompetenceoffinancingemployees,etc,whichgreatly restrictthecompanydevelopment.Assuch,tosolvetheseproblems,itsnecessaryto analyzethecurrentsituationofinternalcontrolforsmallandmedium-sized enterprisesinchinaandtofindeffectivemethodstoconsummateit. ThisdissertationstudiedLuchuanMaoshengCo.,lidininternalcontrolmechanism analysisandre-constructiondesign,andseeksaaccessandmethodtoperfectthe internalcontrolmechanismofsmallandmedium-sizedenterprisesinoarcountry. Someissues.insmallandmedium-sizedenterpriseswereprovidedtodiscussinthis paperthroughthebasicconceptsandfunctionsofinternalcontrol.Basedonthe researchesonthosecommonproblemsoccurredinthiski