资金管理手册ltd.docVIP

部门工作计划及资金计划的管理 范围 适用于各部门每月、每周编制资金使用计划，再由公司财务部加以汇总审批的业务 控制目标 加强资金预算管理,降低资本成本,严格控制资金使用,提高资本收益率 科学组织资金供应,合理确定资金筹集数量,控制资金投放时间和方向,确保资金周转顺畅和资本增值 严密资金计划管理程序,确保所有的资金使用都合理、合规，实现资金管理的规范性和有效性 主要控制点 主管副总裁对由部门总经理编制的各部门资金使用计划的真实完整性,以及是否在预算范围内进行审核 资金会计经理审核月度工作计划，结合整体现金流量签署意见 财务部总经理在预算权限内对预算内资金使用计划进行审批 财务总监审批由主管副总裁审批的附情况说明的预算外资金使用计划,是否同意主管副总裁意见 营运总裁审批超财务总监审批权限的超预算资金使用计划 特定政策 按照每月的收入和费用的比例审批，若收入下降，则费用按当月预算比例同等下降 固定费用和变动费用，变动费用严格按照收入完成情况调整，可在10％内浮动，变动费用包括差旅费、业务招待费、办公费、会议费、广告费、宣传费、咨询费以及销售人员的佣金。 各部门只有在预计下周资金使用情况超月度计划时才需填列超预算周工作计划，对于预算外申请审批需遵从此流程，提前一周以超预算周工作计划形式交财务部审批 原则上只有因不可抗力而导致不得不超预算的情况才允许上报超预算申请。不可抗力的定义：当发生