浅谈中小企业财务内部控存在问题及对策会计学毕业论文.doc

目 录 一、中小企业财务内部控制理论概述………………………………………………1 （一）中小企业财务内部控制的概念………………………………………………1 （二）中小企业实施财务内部控制的意义…………………………………………2 二、中小企业财务内部控制存在的问题……………………………………………3 （一）财务内部控制评价组织体系不健全…………………………………………3 （二）相关人员的素质和诚信问题导致执行效果不佳……………………………3 （三）系统的安全性与保密性相对不足，无法满足内部控制的要求……………4 （四）财务预算不完善，影响内控效果……………………………………………4 三、完善中小企业财务内部控制的措施……………………………………………5 （一）财务内部控制应明确评价内容和标准………………………………………5 （二）提高人员素质，贯彻内控执行………………………………………………6 （三）对企业内部控制活动进行规范，改善系统的安全性与保密性……………6 （四）完善财务预算，提升内控效果………………………………………………7 参考文献………………………………………………………………………………8 内容摘要 企业进行经营所需要解决的主要问题就是提高自己的竞争力。企业财务管理中的任何一个环节出现问题都将影响企业的正常运转，企业有效并高速运行必须依赖良好的财务内部控制和管理。如何加强企业财务内部控制制度已成为当前企业亟待解决的问题。特别是近几年来，不少的中小企业不断出现会计数据失真、私设小金库、设账外账、投资失控、担保混乱等现象。因此，建立一完善的财务，剖析其存在的问题和成因，中小企业财务有效地提出了相应对策和建议】 浅谈中小企业财务内部控制存在问题及对策 近年来随着中国经济的蓬勃发展,社会呈现出一片繁荣昌盛的景象。在这么一个大好时机之下，中小企业,无论是数量上还是质量上都有了质的飞跃，已经成为国民经济的重要组成部分。中小企业周期短,决策机制灵活,管理成本低廉等特点,。企业财务的1、财务内部控制制度是建立现代企业制度的关键。市场经济体制改革的核心目标之一，就是建立现代企业制度。通过建立现代企业制度，使企业真正成为市场竞争的主体，自主经营、自主发展、自负盈亏。在激烈的市场竞争中，企业要想立于不败之地，除了增强自身实力，提高盈利能力之外，还要重视提升企业的内部管理，财务内部控制是企业内部管理制度的核心，是确保企业各项管理工作正常进行的保证，因而是企业真正建立现代企业制度的关键[1]。 2、财务内部控制是提高会计信息质量的必然要求。投资者、债权人、管理者以及政府有关部门想了解企业的经营状况，会计信息是非常重要的参考数据和途径。会计信息是做出正确决策的重要依据，因此其正确性和可靠程度至关重要。然而，企业的经营环境已日益复杂，所涉及的诸多业务也变得很错综复杂，企业要及时提供精准的会计信息就变得困难重重，可能会因为会计人员的失误或蓄意舞弊而致使信息失真，误导相关信息的使用者，导致其利益受损。建立和完善行之有效的财务内部控制制度，将不同会计人员以及相关岗位进行科学的职责分工使他们相互牵制。从而有效防止了错误和弊端的发生，保证会计资料的正确性和可靠性，提高会计信息的质量。 3、财务内部控制是维护企业资产安全和完整的重要保证。随着科学技术的不断进步，企业生产的科技含量不断提高。在增加产品种类，有效降低产品成本的同时，也使得企业资产的单位价值增加。越来越昂贵的资产价格要求企业必须加强对生产过程的控制，保护资产的安全和完整。财务内部控制制度采用各种控制手段来加强对财产物资的保管和使用，通过相关岗位相分离的原则来提高资产的使用安全性。这不仅有利于防止资产被盗窃，减少了财产物资发生损失的可能性，还杜绝了浪费、不合理使用等问题的发生，有助于提高资产的使用效率，从而增加企业效益。 二、中小企业财务内部控制存在的问题 目前，我国虽然也有一些企业建立了财务内部控制制度，但是并没有达到预期的效果，也未发挥其应有的功效，分析其原因，主要是现有的财务内部控制制度建设和执行这两方面存在诸多问题，主要有： （一）财务内部控制评价组织体系不健全 依据目前国内中小企业的状况来看，财务内部控制评价存在的突出问题是，人治多于法治。人凌驾于财务内部控制制度之上，管理层权利过大，串通作弊现象时有发生，究其原因是公司治理结构不健全，责任划分不清，有的甚至连评价的意识都还未树立，评价工作简直变成了一句空话[2]。财务内部控制制度建立是否健全，还有没有哪些方面存在薄弱环节，哪些控制虽然建立但没有执行或执行不力，哪些控制是有效的，哪些控制是无效的，这有效和无效的标准又是什么，要达到怎样的效果才是可接受的，只有通过建立相对独立的评价机构，明确责任主体，对财务内部控制设计、运行的合理性和有