论中小企业内部控制度的建立和完善毕业论文.docVIP

论中小企业内部控制制度的建立和完善 专业名称： 会计电算化 学号： 140809324 姓 名： 指导教师： 经济管理学院 二零一七年四月十八日   目录 摘 要 1 一、建立和完善中小企业内部控制制度要明确内部控制特点 2 (一)中小企业内部控制特点之监督 3 (二)中小企业内部控制特点之信息与沟通 3 (三)中小企业内部控制特点之控制活动 3 (四)中小企业内部控制特点之风险评估 4 (五)中小企业内部控制特点之控制环境 4 二、 建立和完善中小企业内部控制制度要实施风险评估 4 三 案例 4 四、 建立和完善中小企业内部控制制度要进行内部控制活动的设计 5 (一)不相容的职务彻底分离 5 (二)对涉及到财务会计以及相关工作授权批准的责任、程序、权限以及范围等内容进行明确规范 5 (三)必须加强企业内部监督，重视企业内部稽核 6 (四)注重内控执行人员的选拔与培养，提高内部控制制度的执行力度 6 参考文献： 7 摘 要 中小企业内部控制制度缺陷或不健全等问题，严重制约了中小企业的持续发展。一个企业内控制度是否有效，直接关系着企业的兴衰成败。因此，建立健全内部控制制度，已成为中小企业经营管理中不可缺少的一部分，同时对促进中小企业规范性发展、有效防范企业经营风险、保证会计信息的真实性和准确性以及维护财产和资源的安全完整等，都具有非常重要的意义，同时更有利于实现企业的经营方针和经营目标。本文结合当前中小企业发展状况，对中小企业内部控制的特点进行分析与阐述，并提出了我国中小企业建立和完善内部控制制度的有效途径。 关键词:中小企业 内部控制制度 建立 完善 措施 论中小企业内部控制制度的建立和完善 改革开放过后，一大批的民营中小企业在迅速的发展着，并且不断的壮大起来，给社会经济的发展做出了巨大的贡献。但是因为这些企业在发展的过程中遭遇到很大的竞争，使得一些民营中小企业发展过程中遇到很大阻碍。因此，完善加强，做到更有效的风险管理，使得企业的竞争力得到有效的提高，让企业在市场的竞争中能过取得更多的优势，是当前形势下我国民营中小企业需要解决的一大重要问题。 如何对企业内部管理对于中小企业来说，内部控制制度已成为企业发展过程中必须关注的问题。内部控制制度的建立与执行，必须唤起中小企业全体员工的共同意识，同时提升对内部控制的重视程度。建立和完善中小企业的内部控制制度，使中小企业内部控制制度在企业生产经营管理中发挥应有的作用，从而促进了中小企业的健康、长远发展，让内部控制制度真正成为中小企业创造效益、化解风险的武器。建立和完善中小企业内部控制制度是保证会计工作顺利开展、发挥会计职能以及加强会计核算的重要手段。笔者认为，建立和完善中小企业内部控制制度必须从以下几个方面着手： 一、建立和完善中小企业内部控制制度要明确内部控制特点 众所周知，从内部控制整体的框架来看，中小企业的内部控制主要包括监督、信息与沟通、控制活动、风险评估、控制环境等五个主要要素。因此，不管是大型企业还是中小型企业，若想要形成有效的内部控制环境，就必须以以上五个要素为出发点。但是，与大型企业相比，中小企业的内部控制五个要素之间又有所不同。 (一)中小企业内部控制特点之监督 众所周知，中小企业内部控制制度一定会随着时间的变化而变化，因此，我们需要对中小企业内部控制进行行之有效的监督。由于中小企业自身受到成本、规模等诸多因素的制约，阻碍了其完善性发展，尤其表现在中小企业的专项监督方面。一般情况下，由于中小企业考虑到成本效益方面，企业并没有设置专职内部审计等专门人员和机构，直接导致了中小企业专项监督机制这一环节相对薄弱，这就需要我们进一步引以重视，并不断完善它；其次，在中小企业自身持续性监督中，由于中小企业自身受到人员、机构的限制，财务核算也比较简单，缺乏了一个周密而行之有效的功能，不利于规范企业管理. (二)中小企业内部控制特点之信息与沟通 在信息沟通过程中，中小企业和大型企业内部控制特点的不同之处就在于会计和统计方面。中小企业对于自身内部控制的关注往往具有很大的动因，如果我们心有余而力不足或者疏忽大意等，没能及时建立一个比较完善的会计系统，中小企业将会想方设法建立和健全会计系统。由于诸多因素原因，中小企业一定会不惜代价设立内部会计系统帐，并且借助内部会计系统帐达到控