贷款风险分类及呆账准备计提讲座课件.pptVIP

贷款风险分类指引和贷款呆账准备金计提 前言：银监会成立之初，就确立了管法人、管内控、管风险，提高监管透明度的监管理念，而这一理念，无一不体现银行业风险防范这一根本性的监管目标。那么，如何才能提高风险监管的有效性和针对性，如何认识和评价银行业资产风险，如何督促银行业采取有效措施来对可能存在或已经存在的风险进行抵补，以便真正落实银监会提出的“准备分类—提足拨备—做实利润—资本充足”持续审慎监管思路，也就是今天我们所要讨论的主题，即：贷款风险分类及贷款损失准备金计提。 为什么要进行贷款风险分类 一、贷款风险分类的历史 （一）引进期 1994年至1997年，引进五级分类。我国引进贷款五级分类管理实际上从１９９４年即已开始。１９９４年至１９９７年，在世界银行技术援助项目下，中国人民银行在对部分商业银行的资产质量检查中，试用了五级分类方法。 为什么要进行贷款风险分类 （二）推行期 １９９７年１１月，全国金融工作会议明确提出，要参照国际惯例，结合我国实际情况，完善现行信贷资产质量分类和考核办法。按照上述要求，１９９８年，人民银行参照国际惯例制定了《贷款风险分类指导原则（试行）》。 为什么要进行贷款风险分类 （三）推广期 2002年出台《贷款风险分类指导原则》2001年12月24日印发了《中国人民银行关于全面推行贷款质量五级分类管理的通知》（银发[2001]416号）决定从2002年1月1日起全面推行贷款质量五级分类制度。同时对《贷款风险分类指导原则》（试行）进行了修订和完善，对贷款风险分类做出了更加明确的规定。 为什么要进行贷款风险分类 （1）明确了分类实施范围。国家开发银行、中国进出口银行、国有独资商业银行、股份制商业银行、城市商业银行和在华的外资银行均应实行贷款质量五级分类管理。中国农业发展银行应根据贷款质量五级分类原理，制定符合本行实际情况的贷款质量分类办法，报人民银行批准后执行。城乡信用合作社可按照《贷款风险分类指导原则》在部分地区试行。 为什么要进行贷款风险分类 （2）实施依据及标准。《贷款风险分指导原则》 （3）分类时间。以2001年12月31日的贷款为基数，进行五级分类。 （4）提出的要求。一是要求成立分类组织，制定内部分类管理办法，明确分类操作、认定、审核等工作程序。二是按季汇总上报分类结果及相应变化情况的报告。三是按照人民银行制定的有关贷款损失准备金计提指引，提取贷款损失准备金。 为什么要进行贷款风险分类 2003年11月3日银监会下发了《中国银行业监督管理委员会关于推进和完善贷款风险分类工作的通知》（银监发〔2003〕22号），对贷款分类的范围进行了重新界定，决定从2004年起，一是将资产分类的范围从《贷款风险分类指导原则》（二００一年十二月二十四日　中国人民银行发布，二００二年一月一日实施），规定的各类信贷资产，扩大到开出信用证、承兑、担保（含保函、备用信用证）和贷款承诺等表外业务（表外业务风险分类结果单独统计报告，表外业务一旦出现垫款或履约行为，计入资产负债表时，须按贷款五级分类的标准进行划分，并按贷款五级分类口径上报分类结果）。 为什么要进行贷款风险分类 二是将贷款五级的机构范围扩大到所有银行业金融机构。三是对重组类贷款分类和抵债资产风险状况给予了特别强调，明确规定重组类贷款其分类档次在6个月的观察期内不得调高；对抵债资产，制定科学的标准和程序，对抵债资产的评估至少应每年进行一次，当抵债资产评估值抵于账面值时应在期末计提资产减值准备。 为什么要进行贷款风险分类 　　　（5）2007年7月3日出台《贷款风险分类指引》，是在新的监管体制下，对贷款风险分类的依据、分类原则、分类要求、分类标准及监督事项等做出了更加明确的规定。 　　银监会新发布的《贷款风险分类指引》（银监发〔2007〕54号）与人民银行发布的《贷款风险分类指导原则》有一定的区别或变化，主要体现在以下几个方面：一是提出了贷款风险分类指引制定的主要依据。主要依据《 中华人民共和国银行业监督管理法》 、《中华人民共和国商业银行法》及其他法律和行政法规。 为什么要进行贷款风险分类 　　　二是对一些与贷款风险分类联系不紧的条款进行了删除和归并。例如：删除了原《指导原则》：第十六条：“商业银行应制定明确的抵押、质押品管理和评估的政策和程序。对于抵押品的评估，在有市场的情况下，按市场价格定值；在没有市场的情况下，应参照同类抵押品的市场价格定值。”又如，把原来两条归并为一条第十一条下列贷款应至少归为次级类：“（一）逾期（含展期后）超过一定期限、其应收利息不再计入当期损益。（二）借款人利用合并、分立等形式恶意逃废银行债务，本金或者利息已经逾期。”（原《指导原则》