管理会计应用指引第702号——风险清单.PDFVIP

附件 4： 管理会计应用指引第 702 号——风险清单 第一章 总 则 第一条 风险清单，是指企业根据自身战略、业务特点和风险管 理要求，以表单形式进行风险识别、风险分析、风险应对、风险沟通 和报告等管理活动的工具方法。 第二条 风险清单适用于各类企业及企业内部各个层级和各类型 风险的管理。 第三条 企业应用风险清单工具方法的主要目标，是使企业从整 体上了解自身风险概况和存在的重大风险，明晰各业务部门、职能部 门的风险管理责任，规范风险管理流程,并为企业构建风险预警和风 险考评机制奠定基础。 第二章 应用环境 第四条 企业应用风险清单工具方法，应遵循《管理会计应用指 引第700 号——风险管理》中对应用环境的一般要求。 第五条 风险清单应由企业负责风险管理的职能部门牵头组织实 施，明确风险清单编制的对象和流程，建立培训、指导、协调以及考 核和监督机制。 各业务部门、职能部门对与本部门相关的风险清单的有效性负直 1    接责任，有效性包括风险清单使用的效率和效果等。 第三章 应用程序 第六条 企业应用风险清单工具方法，一般按照编制风险清单、 沟通与报告、评价与优化等程序进行。 第七条 企业一般按经营层和业务层两个层级编制风险清单。经 营层风险清单的编制一般按照构建风险清单基本框架、识别风险、分 析风险、制定重大风险应对措施等程序进行；业务层风险清单的编制 可根据经营层风险清单梳理出的与本部门相关的重大风险，依照上述 流程进行。 中小企业编制风险清单，也可不区分经营层和业务层。 第八条 企业风险清单基本框架一般包括风险识别、风险分析、 风险应对三部分。风险识别部分主要包括风险类别、风险描述、关键 风险指标等要素；风险分析部分主要包括可能产生后果、关键影响因 素、风险责任主体、风险发生可能性、风险后果严重程度、风险重要 性等级等要素；风险应对部分主要包括风险应对措施等要素。企业构 建风险清单基本框架时，可根据管理需要，对风险识别、风险分析、 风险应对中的要素进行调整（见附录）。 第九条 风险管理职能部门应从全局角度识别可能影响风险管理 目标实现的因素和事项，建立风险信息库，在各业务部门、职能部门 的配合下共同识别风险。风险识别过程应遵循全面系统梳理、全员参 与、动态调整的原则，对识别出的风险进行详细描述，明确关键风险 2    指标等。 第十条 风险管理职能部门应对识别出的风险进行归类、编号， 根据风险性质、风险指标是否可以量化、风险管理归口部门等进行归 类，并以此为基础填制完成风险清单基本框架中风险类别、风险描述、 关键风险指标等要素。 第十一条 风险管理职能部门应根据已填列的风险识别部分的内 容，在与相关业务部门、职能部门沟通后，分析各个风险可能产生的 后果，确定引起该后果的关键影响因素及风险责任主体，并填制完成 风险清单基本框架中可能产生后果、关键影响因素、风险责任主体等 要素。 第十二条 各风险责任主体可基于风险偏好和风险应对能力，逐 项分析风险清单中各风险发生的可能性和后果严重程度，确定风险重 要性等级，并填制风险发生可能性、风险后果严重程度、风险重要性 等级等要素。风险重要性等级的确定方法和标准可参见《管理会计应 用指引第 701 号——风险矩阵》。 第十三条 风险管理职能部门应以风险重要性等级结果为依据确 定经营层的重大风险，报企业风险管理决策机构批准后反馈给相关风 险责任主体。  第十四条 风险管理职能部门应会同各风险责任主体结合企业的 风险偏好、风险管理能力等制定相应的风险管理应对措施，填制风险 清单基本框架中风险应对措施要素，由此填制完成经营层风险清单。  第十五条 风险管理职能部门及各责任主体可对经营层重大风险 3    进行进一步的分析，也可直接对某