出纳常用的银行结算形式(P54).pptVIP

本章主要内容 一、支票结算 二、银行本票结算 三、银行汇票结算 四、商业汇票结算 五、汇兑结算方式 六、委托收款结算方式 七、托收承付结算方式 第一节 支票结算 一、支票及其分类 一）支票 支票是由出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 二）支票的使用范围及分类 1、使用范围：仅限同城或指定票据交换区 域内使用 2、分类：根据使用的要求不同，支票可以分为转账支票、现金支票和普通支票 三）支票结算的基本规定 1、支票一律记名 2、应使用墨汁、碳素黑色墨水笔或蓝黑色墨水笔书写 3、支票有效期为10天 4、不得签发空头支票 5、已签发的现金支票丢失，可向银行申请挂失 二、支票结算的程序——现金支票结算程序 说明：①付款人开出现金支票给收款人。②收款人持现金支票向付款人开户银行办理取款手续。③开户银行按照工作程序对支票进行审核，审核无误后，办理付款。 二、支票结算的程序——转账支票结算程序1 说明：①签发人签发转账支票，填写支票上的各类项目并加盖预留银行印鉴，交给收款人；②收款人审核无误后，连同进账单送交其开户银行办理入账；③银行间办理划拨；④收款人开户银行下收款通知。 二、支票结算的程序——转账支票结算程序2 说明：①签发转账支票并填进账单办理转账；②银行办理划拨；③收款人开户银行下收款通知。 三、支票结算其他问题 一）领用支票 二）签发支票 三）支票的背书转让 四）支票的验付及退票 五）印章挂失和更换预留签章 六）支票的止付 第二节 银行本票结算 一）银行本票 银行本票是银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。 二）银行本票分类 按性质可分为：银行本票和商业本票。 按收款人的记载形式不同可分为：记名本票和无记名本票。 按照金额是否预先固定可分为：定额本票和不定额本票。 不定额本票 银行本票结算程序 说明：①付款人向银行申请签发银行本票；②银行签发本票交与付款人；③付款人将银行本票交给收款人办理结算；④收款人向其开户银行提示本票；⑤银行收妥入账；⑥银行之间清算资金。 工商银行业务委托书 农业银行业务委托书 三、银行本票的背书转让和退款 一）银行本票的背书转让 二）银行本票的退款 申请人因银行本票超过付款期或其他原因未使用而要求退款时，可持银行本票到签发银行办理退款手续。 按照现行规定，只有不定额的本票在符合条件时才能办理退款作为补救。这里的符合条件主要包括： 1）该银行本票由签发行签发后未曾经背书转让； 2）持票人为本票的收款单位。 第三节 银行汇票结算 一、银行汇票 银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。 （一）银行汇票使用范围： 1、单位、个体经济户和个人的异地款项结算 2、申请人到外地采购 3、支付出差人员差旅费 银行汇票 银行汇票样本（一式四联，P134） （三）银行汇票结算的特点 （1）票随人到，用款及时 （2）付款有保证 （3）使用灵活 （4）兑换性强 （四）银行汇票结算的基本规定 判断题： 1、银行汇票可以不记名。 2、A公司欠B公司￥450.00元货款，由于B公司在异地，故A公司可以申请办理银行汇票给B公司汇款。 3、银行汇票付款期限为30天。 4、银行汇票由银行签发，汇款人如需办理银行汇票，必须向签发银行填写《业务委托书》。 5、逾期的汇票，如果是因持票人的原因，兑付银行不予受理，也不退款。 6、如果遗失了填明现金字样的汇票，持票人应立即向兑付银行或签发银行请求挂失；如果遗失了填明收款单位的汇票，银行不予挂失。遗失的银行汇票在付款期满一个月后，可以退款手续。 7、使用银行汇票购货时如有余款，则银行主动退回，但必须填写银行汇票的实际结算金额。 8、收款人如需在兑付时支取现金的，汇款人在填写《业务委托书》时，应在“汇款金额”大写金额栏先填写“现金”字样，后填写汇款金额。 9、未在银行开立账户的收款人可以接受银行汇票，并持银行汇票向银行支取款项或请求兑付。 10、收款人持银行汇票向银行支取款项时，可以分次支取。 二、银行汇票结算的程序 （１）银行汇票的申请。 （２）出票。 （３）汇款人持银行汇票第二联和第三联向填明的收款人办理结算。 （4）背书。 （5）兑付。 （6）开户银行接到上述凭证审核无误后，将款项划入收款人存款账户。 （7）收款人开户银行按实际结算金额办理入账后，与申请人开户银行办理内部清算，并将银行汇票第三联解讫通知传递到汇