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财务支出管理办法（试行稿） 武汉联投置业有限公司·财务支出审批制度 财务支出管理办法 （试行稿） 目 录 21 目的 22 范围 33 职责 44限定框架 45程序 96规范 1 目的 为规范公司财务支出行为，明确财务支出审批程序，根据《中华人民共和国会计法》、《财务管理制度》，结合公司经营管理实际情况，制定本办法。 2 范围 2.1本办法适用于置业公司及下属房地产项目公司（简称“项目公司”）财务支出活动，各专业公司参照执行。 2.2财务支出范围： 成本类支出：土地获得地价、开发前期准备费、主体建筑工程费、主体安装工程费、基础设施及管网、园林环境、配套设施、开发间接费等。 营销费用类支出：媒介广告费、策划及咨询、推广活动费、销售活动费用、巡展/外展费用、专项展览场馆费、项目评奖费用、销售代理及佣金、销售资料费、包装制作费、媒介广告制作费、第三方活动费用、现场包装费、现场导识费用、绿植鲜花包装费用、物业第三方服务费、看房车费用、政府税费、销售展示区费用、临时性卖场费用、永久性卖场费用、临时性样板房费用、销售环境改造费、维护费用、营销信息服务费、售楼部装修等为营销而发生的费用。 行政办公类支出：业务招待费、差旅费、交通费、会务费、咨询费、IT信息费、劳动保护费、网络费、车辆使用费、通讯费、电脑维护、复印耗材、图纸文印、档案资料、报刊订阅、饮用水、境外考察费、办公室绿化费、办公用品采购、固定资产采购、中介服务费、公司活动费、物业管理费、水电暖气费等。 人力资源支出：职工薪酬（含工资、奖金、五险一金等）、培训费、外部劳务费、招聘费等。 财产支出：办公场所装修、维修、车辆维修费。 法务类支出：诉讼费、捐赠、罚款支出、违约金支出。 财务类专项支出：税金支出、利息支出、个人借支、资金调拨等。 其他类支出：对外投资、研发费用、投标保证金（含保函）支出、保证金退还等。 3 职责 3.1各项目公司、中心、部门是本部门成本控制及费用管控的责任部门，负有成本控制和费用管控的责任。各项目公司、中心、部门负责人是财务支出管理的第一责任人。置业公司财务审计部是对公司财务支出管理的职能部门，负责各项目、中心、部门年度财务支出预算的汇编和日常财务支出发生时的监督控制。置业公司财务审计部门负责对财务报销单据填写的规范性、金额的正确性、原始凭证的合规性以及审批程序的完整性进行审核。 各项目部为公司各类成本支出归口管理部门及第一责任人，对公司各类成本支出进行复核，分析执行情况，进行监督控制。 营销策划部为公司各类营销费用支出归口管理部门及第一责任人，对公司各类营销费用支出进行复核，分析执行情况，进行监督控制。 综合管理部为行政费用、人力资源费以及财产费用的归口管理部门及第一责任人，对预算有效性及支出合理性进行复核，分析行政费用、人工费用以及财产费用预算执行情况。 财务审计部为财务类专项支出及其他管理性支出归口管理部门及第一责任人，对预算有效性及支出合理性进行复核，分析执行情况，并且对财务性支出的预算执行情况、支出的合理性、支出的合法性进行审核、监督，并形成审计报告。原则上每季度审计一次。 同时对所有支出原始单据合法性进行审核。财务审计部负责公司年度预算及资金计划的汇总及管理。 3.2经办人、经办部门负责人对业务发生的真实性、数量和金额的正确性、原始报销单据的真实性及合法性、票据粘贴的规范性负责。 3.3出纳负责对审批程序的完整性进行付款前最终复核，对程序不完整的有权拒付。 4限定框架 年度预算是公司一切财务支出活动的限定框架。预算经分解后在日常经营活动中以月度资金计划的形式被执行，每笔财务支出原则上应在经审批的月度资金计划范围之内。公司各项目、中心、部门负责依照年度预算额度和下月工作实际情况向费用归口管理部门申报每月月度计划，月度计划经财务审计部汇整、财务审计部分管领导审核并报总经理批准后执行，一经制定，不得突破，不得挪用，确因经营需要突破计划的支出必须到集团公司相关部门办理资金计划增补程序，经财务分管领导审核并报总经理批准。年度预算外支出本着“先计划、后审批、再发生”的原则，需先办理预算外审批程序后方可支出。 5程序 所有财务支出必须履行以下程序： 经办部门申报→计划有效性审批程序→财务支出审批程序→付款 5.1计划有效性审批程序 计划有效性审批程序 序号 支出性质 资金计划审核程序 1 月度计划内支出 部门负责人确认→费用归口部门确认计划有效性→分管领导审批 2 年度预算内，月度计划外支出 经办人办理资金计划增补程序→经办部门负责人→经办部门分管领导审核→财务审计部分管领导审核→总经理审批 3 年度预算外支出 经办人办理年度预算增补流程：业务发生前提出申请→分管领导复核