保险公司偿付能力报告编报规则第号丶号丶号丶号丶号：投资资产.docVIP

保险公司偿付能力报告编报规则第2号丶10号丶11号丶12号丶13号：投资资产 引言 1．本规则规范保险公司的下列资产在偿付能力报告中的编报： （1）投资资产； （2）现金及流动性管理工具。 2．下列资产适用其他相关编报规则： （1）保险公司在子公司、合营企业和联营企业中的权益，适用《保险公司偿付能力报告编报规则第10号：子公司、合营企业和联营企业》； （2）证券回购业务产生的资产，适用《保险公司偿付能力报告编报规则第5号：证券回购》； （3）投资连结保险独立账户中的各项投资资产，适用《保险公司偿付能力报告编报规则第7号：投资连结保险》。 定义 3．本规则使用的下列术语，其定义为： （1）金融债，指保险公司存放在金融机构的定期存款、协议存款、结构性存款、拥有的由金融机构发行的债券以及对金融机构的其他债权，包括金融机构发行的可转换债券，但不包括保险公司对金融机构的应收保费、其他应收款等应收及预付款项。 （2）企业债券，指保险公司拥有的由非金融机构企业发行的债券，包括非金融机构企业发行的可转换债券。 （3）资产证券化产品，指保险公司持有的由金融机构发行的资产支持证券和住房抵押贷款证券。 （4）信托资产，指保险公司进行信托投资所产生的资产。信托投资是保险公司基于对受托人的信任，将其财产权委托给受托人，由受托人按保险公司的意愿以自己的名义，为受益人的利益或者特定目的，进行管理或者处分的行为。 （5）现金及流动性管理工具，指保险公司持有的现金以及通常可用于现金管理的金融工具。其中，现金包括库存现金和活期存款，流动性管理工具包括货币基金、短期融资券、买入返售证券、央行票据、商业银行票据、大额可转让存单和拆出资金等。 投资资产的分类 4．保险公司应当将投资资产按其性质分为政府债券、金融债、企业债券、资产证券化产品、信托资产、权益投资、贷款和其他投资资产。其中： （1）金融债分为定期存款、协议存款、结构性存款、金融债券、次级债和其他金融债； （2）权益投资分为上市股票、证券投资基金和其他权益投资，但不包括保险公司对子公司、合营企业和联营企业的权益投资。 5．保险公司应当将政府债券、金融债券、次级债、企业债券、资产证券化产品等投资资产进一步按持有目的和能力分为持有至到期投资和非持有至到期投资。 投资资产的认可标准 一般性规定 6．有迹象表明保险公司到期不能处置或者对其处置受到限制的投资资产为非认可资产，包括但不限于： （1）被依法冻结的投资资产； （2）为他人担保而被质押的投资资产； （3）由于交易另一方出现财务危机、被监管机构接管、被宣告破产等事项而导致保险公司对其处置受到限制的投资资产； （4）由于当地的管制、政治动乱、战争、金融危机等原因而导致保险公司对其处置受到限制的境外投资资产。 政府债券 7．政府债券为认可资产。保险公司应当以政府债券的账面价值作为其认可价值。 金融债 98．保险公司的下列定期存款为认可资产： （1）存放在商业银行的定期存款； （2）存放在中国证券登记结算公司和中央国债登记结算公司的清算备付金。 保险公司应当按照如下标准确定定期存款的认可价值： （1）存放在国有独资商业银行和资本充足率不低于8％的非国有独资商业银行的定期存款，以账面价值作为其认可价值；存放在资本充足率低于8％的非国有独资商业银行的定期存款，以账面价值的90%作为其认可价值； （2）存放在中国证券登记结算公司和中央国债登记结算公司的清算备付金，以账面价值作为其认可价值。 9．协议存款为认可资产。保险公司应当按照如下标准确定协议存款的认可价值： （1）存放在国有独资商业银行和资本充足率不低于8%的非国有独资商业银行的协议存款，以账面价值作为其认可价值； （2）存放在资本充足率低于8%的非国有独资商业银行的协议存款，以账面价值的90%作为其认可价值。 10．结构性存款为认可资产。保险公司应当按照如下标准确定结构性存款的认可价值： （1）提前支取时银行保证本金的结构性存款，如果存款所在银行的资本充足率不低于8%或存款所在银行为国有独资商业银行，以存款的账面价值作为其认可价值；如果存款所在银行的资本充足率低于8%且非国有独资商业银行，以存款账面价值的90%作为其认可价值； （2）提前支取时银行不保证本金的结构性存款，以账面价值的85%作为其认可价值。 11．金融债券为认可资产。保险公司应当按照如下标准确定金融债券的认可价值： （1）政策性银行、国有独资商业银行和资本充足率不低于8%的非国有独资商业银行发行的金融债券，以账面价值作为其认可价值；资本充足率低于8%的非国有独资商业银行发行的金融债券，以账面价值的90%作为其认可价值； （2）非银行金融机构发行的信用评级在AA级以上（含AA级）的金融债券，以账面价值作为其认可价值；非银行金融机构发行的信用评级在AA级