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中级会计实务一 第二章 货币资金 现金 银行存款 货币资金 外埠存款 银行汇票存款 其他货币资金 银行本票存款 信用卡存款 信用证保证金存款 存出投资款 重要性—— 集中反映各种交易或事项+攸关会计信息整体可靠性 特点 —— 各个知识点账务处理类似 题型 —— 以主观题为主（计算题、综合题） ∈资产负债表之货币资金 轻松 应试 逻辑关系—— 三大并列会计科目 ≠现金流量表之现金 有“形”放矢 —— 联想分录情形 学习方法 一“线”中的 —— 以“会计要素与记账方向关系”为隐性主线 学而时“想”之 —— 资产负债表之位置+ 现金流量表之现金 ? §1 现金 第一部分 一目了然 人民币 概念（狭义）—— 库存现金 外币 范围内 —— 可提现 概述 使用范围 范围外 —— 须转账 应及时送存 现金 收支规定 不得违规收支 应设置日记（明细）账 现金日常收付的账务处理 会计分录 —— 借增贷减“现金” 核算 备用金不属于“现金” 现金清查方法——盘点 ? 狭义现金 = 库存现金 现金 广义之现金 = 货币资金（如“非现金资产”P117） 现金流量表之现金=货币资金–不能随时动用的存款+现金等价（P268 -269） 　 工资津贴+劳务报酬+科技文体奖金+劳保福利 国家规定对个人付现 个人农产品收购款 差旅费 现金使用范围 概述 零星支出（≤1000元） 　　 人行规定的其他支出 一般 —— 不 坐支 特殊 —— 由开户银行核定 白条顶库 —— 用错误凭证顶替库存现金 现金收支—— 不准 套现 —— 通过谎报用途 代人存取款 —— 通过出租出借银行账户