会计政策判断与选择作业1计算题分析题.docVIP

1、X公司用一台已使用2年的甲设备从H公司换入一台乙设备，支付置换相关税费10000元，并支付补价款30 000元。甲设备的账面原价为500 000元，预计使用年限为5年，预计净残值率为5%，并采用双倍余额递减法计提折旧，未计提减值准备；乙设备的账面原价为300000元，已提折旧30 000元。两公司资产置换不具有商业实质。要求：计算X公司换入的乙设备的入账价值。 答：由于此交换不具有商业实质，那么不以公允价值计量，不确认损益。 则，换入资产的入账价值=换出资产的账面价值+支付的补价+交易支付的相关税费 换出资产的账面价值计算如下： 第一年计提折旧额=500000×2/5=200000元 第二年计提折旧额=（500000-200000）×2/5=120000元 账面价值=500000-200000-120000=180000元 故： 换入资产的入账价值=180000+30000+10000=220000元 所以：的入的乙设备的入账价值为220000元 2、 企业以自产的产品和外购商品作为非货币性福利资料：ABC公司为一家生产白酒的企业，共有职工100名，2008年7月，公司以其生产的成本为500元一件的白酒和外购的每件不含税价格为200元的啤酒作为福利发放给公司每名职工。该品种的白酒每件售价为800元。ABC公司适用的增值税率为17%；ABC公司以银行存款支付了购买啤酒的价款和增值税进项税额，并开具了增值税专用发票，增值税率为17%。假定100名职工中，80名为直接生产的职工，20名为总部管理人员。要求：1计算甲公司因该项业务应计入相关成本费用的金额。2.进行上述业务会计处理 应计入生产成本的非货币职工薪酬=800 x 80+800 x 80 x 17％=74880(元) 应计入管理费用的非货币职工薪酬=800 x 20+800 x 20 x 17％＝18720(元) 　　ABC公司决定发放非货币性福利时，应做如下会计分录： 　　借：生产成本74880 　　 管理费用18720 　　 贷：应付职工薪酬——非货币性福利93600 企业以自己生产的产品作为福利发放给职工时，要根据相关税收规定，视同销售计算增值税销项税额。 　　销项税额=800 x 100 x 17％=13600(元) 　　借：应付职工薪酬——非货币性福利(13600+80000)93600 　　 贷：主营业务收入80000 　　 应交税费——应交增值税(销项税额)13600 在实际发放白酒时， 　　借：主营业务成本50000 　　 贷：库存商品50000 应计入生产成本的外购啤酒=200 x 80 x(1+17％)=18720(元) 应计入管理费用的外购啤酒=200 x 20 x(1+17％)＝4680(元) 公司决定发放非货币性福利时， 　　借：生产成本18720 　　 管理费用4680 　　 贷：应付职工薪酬——非货币性福利 23400 　　 购啤酒时， 　　借：应付职工薪酬——非货币性福利 23400 　 　贷：银行存款23400 X公司 借 原材料220 应交税费——应交增值税（进项税金）37.4 贷 主营业务收入200 应交税费——应交增值税（销项税金）34 银行存款23.4 借 主营业务成本140 存货跌价准备20 贷 库存商品160 D公司 借 库存商品200 应交税费——应交增值税（进项税金）34 银行存款23.4 贷 其他业务收入220 应交税费——应交增值税（销项税金）37.4 借 其他业务成本170 存货跌价准备10 贷 原材料180