财务管理总论-北世纪商龙餐饮酒店管理系统.docVIP

财务管理总论 绪言 财务核算贯穿于经济活动的全过程，它是会计最基本的职能，也称反映职能。会计以货币为主要计量单位，通过确认、计量、记录、计算、报告等环节，对特定对象的经济活动进行记帐、算帐、报帐，为各有关方面提供会计信息的功能。对企业单位一定时期的收入、费用（成本）、利润和一定日期的资产、负债、所有者权益进行计算。对企业单位的财务状况、经营成果和现金流动情况，以会计报表的形式对有关方面进行报告。会计人员在进行会计核算的同时，对特定对象经济业务的合法性、合理性进行审查。随着生产力水平的日益提高、社会经济关系的日益复杂和管理理论的不断深化，会计所发挥的作用日益重要，其职能也在不断丰富和发展。会计还具有预测经济前景、参与经济决策、评价经营业绩等功能。 二、财务部组织架构 （一）财务组织架构总体说明 公司财务管理是公司管理体系中极其重要的部分。为了使公司财务准确、及时、有效地报告企业的经营状况和经营信息，更好的为分司制定企业发展战略提供会计依据，公司对财务工作实行了严格的管理，制定了适合本企业特点的财务管理架构。公司各直营店设有出纳员、收银员、库管员，总部设有与各直营店及总部财务相对应的出纳和会计。整个财务工作由总经理直接授权财务部经理及主管人员，由财务经理挂帅负责对全公司的一切经济活动，实行统一核算、统一监督和统一管理。各分店财务机构直接对公司财务部负责，公司财务部根据分工对各分店相对应财务岗位实行直接业务督导，实行垂直管理、层层负责、逐级把关规范运作的财务管理制度。 （二）财务组织架构图（见表1—1） 表1—1： 世纪商龙酒店财务架构图 财务部职能范围 世纪商龙财务部在董事长和总经理的领导下，行使财务管理、会计核算、财务监督和财 务控制职能。 负责银行存款和现金的日常管理，对现金和银行存款进行严格管理，做到日清月 结，银行存款帐次月要与银行核对清，发现问题及时解决。 负责成本、费用的核算和管理工作，并按期计算好成本、费用。 负责办理纳税申报和购领发票等工作。 根据经济业务及时编制记帐凭证、及时记帐、对帐，月末按时编制会计报表，并 报送董事长和总经理及有关部门（包括公司各部门和政府部门要求提供的财务报表及资料）。 依据财务报表，定期编制财务分析报告，并报送董事长和总经理及有关部门。 管好、用好各项专用款，做到专款专用。 依据行政人事部、营运部、生产部提供的资料，按时计算并发放员工工资及奖金。 依据公司有关规定和核算要求，协助各业务部门，做好与财务相关的业务工作。 执行公司财务制度的规定，向企业管理层提供财务管理制度建议。 10、负责办理董事长和总经理交办的其他有关财务工作。 财务部各岗位职责说明 一、财务部经理的岗位职责： 1、在总经理的直接领导下，负责组织领导财务工作及物资管理工作，当好领导的参谋和助手。 2、认真宣传和贯彻执行财经政策、财务制度及有关规定。 3、组织制定并贯彻执行各项财务会计制度，并根据实际情况不断修订和完善。 4、负责审定经济合同、协议及其他经济文件；审查对外提供的财务会计资料。 5、负责全公司的经济核算工作，组织编制和审核会计、统计报表，并负责向上级领导报告工作。进行成本费用预测，编制成本计划，控制成本费用开支，督促有关部门降低消耗，节约费用，提高经济效益。监督采购人员做好采购工作，杜绝大量使用现金。 6、负责对本单位财会机构设置、会计人员的配备、会计专业职务的设置和聘任提出方案、组织会计人员的业务培训和考核、支持会计人员依法行使职权。 协助领导人对企业生产经营、行政业务发展以及基本建设投资等问题作出决策。 参与产品价格和工资奖金等方案的制定。负责与财政、税务、金融部门的联系、 协助总经理处理好这些关系，及时掌握财政、税务及国家政策的动向。 严格处理费用开支，认真执行成本物资审批权限，费用报销制度。审查各分店及 各部门的开支情况，合理制定各分店的营业指标，确保经济效益。 10、监督有关人员进行应收帐款的催收工作，加速资金回笼。 11、参与公司经营管理，围绕提高公司的管理水平和经济效益，为总经理当家理财，当好经营参谋。 12、参与重要经济合同和协议的研究，审查、并负责对新项目的开发，技术改造、商品（劳务）价格和工资奖金方案的审批，及时提出具体的改进措施。 13、合理制定各部门及连锁店经营指标，成本费用、专项资金和流动资金的定额，尤其做好对三大成本费用（即原材料、用具成本、劳动费用成本、能源销售成本）的控制，精打细算，确保经济效益。 14、督促、检查公司固定资产，低值易耗品、物料用品等财产物资的使用及保管情况，注意发现和处理财产物资管理