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100个最具争议的涉税经典稽查案例深度解析 收入专题 会计核算中要求区分收入、利得和投资收益，区分营业收入与营业外收入，意在使会计信息使用者获悉企业日常生产经营活动所形成的成果，分析企业持续获取营业收入和收益的能力。 税法中对应税收人进行分类，则是着眼于不同收入的税收属性和待遇，正确地确定计税依据。 1、划分营业收入与非营业收入 2、划分营业收益与资本收益 3、划分持有收益与转让收益 所得税： 收入配套案例 1、不征税收入与免税收入的政策理解与优惠实质 2、政策性拆迁补偿的补贴收入的税务争议，免税未征，就不能计提折旧，政策本意是什么你深入理解了吗？ 3、钢结构企业自产钢构用于自己的厂房建设，是否视同销售？视同销售收入如何正确申报 4、买一赠一的政策明确 5、租金收入的确认争议与政策变迁 6、交钥匙工程收入确认纳税争议 7、特殊收入：售后回购，售后回租的所得税理解 8、假按揭要不要交所得税（实质重于形式，还是形式重于实质） 　　　　　　 1、政府补助 与科研创新有关的:如科研项目申请的拨款补助、专利申请资助经费、科技型中小企业创新基金、技术改造资金，研发补贴，新产品补助等； 与生产有关的:如软件企业的即征即退的流转税、自营出口奖、财政补贴收入（各类贴息）、禽流感的贷款贴息、环保治理资金补助等；农产品加工企业扶持资金，返还的出口退税 与各类企业荣誉有关的:如名牌产品奖励、省级示范企业奖励、国家级新产品、免检产品奖励。税金地方留成返还 地方政府招商引资:政府减免的土地出让金 金融危机下，政府对企业的扶持:稳岗补贴,就业扶持基金，国家中小企业发展资金是否为不征税收入？ 1、政府补助 政府补助的账务处理： 政府补助有两种会计处理方法:资本法与收益法。 所谓资本法是将政府补助计入所有者权益。 所谓收益法是将政府补助计入当期收益或递延收益; 收益法又有两种具体方法:总额法与净额法。 总额法是在确认政府补助时,将其全额确认为收益 净额法是将政府补助确认为对相关资产账面余额或者所补偿费用的扣减。 1、政府补助:政府补助的账务处理： 1、实收资本1000万---资本法 2、资本公积----其他 3、专项应付款----其他 4、营业外收入1000万---收益法：总额法 5、递延收益1000万，每年转让营业外收入500万 6、相关资产账面余额或者补偿费用扣减 3000万价值，扣减1000万账面价值2000万 ----收益法：净额法 1、政府补助:金融危机下的变通： 1、是不是不征税收入？ 2、是不是免税收入？ 3、如果是资产性补贴，一次计入企业如何承受？ 补贴收入专题.doc 问题： 1、软件生产企业即征即退增值税是否免税？财税〔2008〕1号一、关于鼓励软件产业和集成电路产业发展的优惠政策（一）软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产， 不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。 2、安置残疾人的单位即征即退增值税或减征的营业税 属于免税收入吗 ？ 财税【2007】92号《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》文件规定“取得的增值税退税或营业税减税收入，免征企业所得税”， 2、揭开面纱看搬迁补偿 1、外资还是内资 2、07还是08？ 3、政策还是非政策 2、政策性搬迁补偿 关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知 2009-3-12国税函[2009]118号 条件—是指因政府城市规划、基础设施建设等政策性原因，企业需要整体搬迁(包括部分搬迁或部分拆除)或处置相关资产而按规定标准从政府取得的搬迁补偿收入或处置相关资产而取得的收入，以及通过市场(招标、拍卖、挂牌等形式)取得的土地使用权转让收入 处理： （1）购置建造资产、安置职工、技术改选 拆迁补偿收入-资产重置和职工安置费用 （2）无购置建造资产、安置职工、技术改选 拆迁补偿收入+拆迁变卖收入-拆迁折余价-处置费用 （3）购置建造资产—可折旧或摊销 （4）搬迁收入从第二年起五年内，暂不计入所得 政策性搬迁收入政策应当如何理解？ 是免税收入?与上位法冲突否？ 不征税收入?意义何在？ 创新型优惠？ -----有条件的免税收入 3、视同销售专题-1自产产品用于自用 1、2006年某外资企业将部分自产产品展示在公司样品间，请问这些从仓库领出的产品移送到展厅是否应该算作视同销售处理？ 2、2007年某内资钢结构企业把自产钢构用于自己的厂房建设，是否视同销售？