如家酒店控活动分析.ppt

如家酒店　 公司简介 如家酒店集团创立于2002年， 2006年10月在美国上市。作为中国酒店业海外上市第一股，如家始终以顾客满意为基础，以成为“大众住宿业的卓越领导者”为愿景，向全世界展示着中华民族宾至如归的“家”文化服务理念和民族品牌形象。 如家酒店集团旗下拥有如家快捷酒店、和颐酒店两大品牌，截至2012年一季度末已在全国近200座城市，拥有连锁酒店1000多家，形成了遥遥领先业内的国内最大的连锁酒店网络体系。位居中国经济型连锁酒店第一。如家在未来将成为中国最大酒店集团 。 企业文化：公司借鉴在欧美完善成熟的经济型酒店模式，为商务和休闲旅行等客人提供“干净、温馨”的酒店产品，倡导“适度生活，自然自在”的生活理念。 2011年5月27日，如家酒店集团在上海宣布，集团正式签署了收购莫泰168国际控股公司（以下简称“莫泰168”）全部股份的协议。 控制活动 不相容职务分离控制 授权审批控制 会计系统控制 财产保护控制 预算控制 运营分析控制 绩效考评控制 合同控制 不相容职务分离控制案例如家酒店的组织结构 分析： 其出纳是独立于个个基层的服务员的，直接受到店长的管理。没有与任何职位形成牵制，那么，在这个过程中出纳员与店长极有可能形成弄虚作假，而又掩盖自己的舞弊行为而不被发现。 财务在应收帐款的管理上仅仅只有一名核算员，既负责从事核算又负责核实。那么，在这其中就很可能会出现坏账，也容易导致腐败，因为该职位没有处于互相监督之中，账目上的赊销失衡盲目的，也不利于资金的周转。 由于如家主要是经济型酒店，所以临时采购随意性很大，它采用的是由采购人员或使用部门现金购买，事后报账，从采购申请到订货，验收，入库，出库甚至于货款结算都由1到2人完成，缺乏中间环节的牵制，而且由于是现金交易，很容易出现贪污舞弊现象的发生。采购人员权力过大，容易产生吃回扣的现象。 授权审批控制案例 在有关的信息报道中，如家酒店的会计部门对于应付账款的管理，是由专人按照付款日期、折扣条件等合同规定管理应付款项。已到期的应付账款须经会计主管、财务总监和总经理等授权审批后，方可办理结算与支付。 如家酒店在销售环节中，公司的销售业务与批准赊销业务均由销售部门负责，未经财务部门的审核，这会导致销售人员盲目追求销售业绩而忽略客户，给公司带来损失。销售人员，服务人员及收款人员未相互独立，如一些餐厅服务人员既经受单据传递，又经手事务，从而增加舞弊可能性。 分析： 授权审批不仅仅是贯通于整个实际业务，更起到了相互监督的作用。完善的授权审批控制有助于明确权利和义务，层层落实，层层把关，有效的降低了企业的风险。 会计系统控制案例 北京如家快捷酒店 北太平庄的点评 ： 管理有点不善，本是在网上定的时间是17点之前到，由于车票不好买，换了车次，17点之前不能到，所以特地给酒店打了电话，说明了情况，酒店的服务员说会给我们留房间的，但是等到19号，我们赶到酒店的时候，大概是下午六点多，酒店服务员告诉我们被撤销了，真是晕倒。争论了一番之后，重新定了房间，还是住下来了。 分析： 尽管酒店在营业网点都配备了电脑，但还是需要人员的适当配合，由于在消费业务流程设计上的不合理，在出现一些特殊情况如顾客迟到店内，登记及入住的程序过于简单且不规范，餐饮控制流程不合理。钱，单，物的流转缺少必要的牵制。消费信息未能及时准确地传递，会给顾客带来不便，若组织和人员控制不当，还会造成跑帐，漏帐。 内部稽核薄弱，酒店经营项目多，单据多，控制环节多，收入金额大，稽核是收入控制的重中之重，然而却是如家酒店会计控制最薄弱的环节，酒店由于财务人员少，而工作量巨大，所以财务部目前主要工作是稽核，没有专职的稽核人员，没有一套完整的稽核程序，这样就容易导致了许多舞弊，贪污和差错被掩盖。 财产保护控制案例 如家酒店的前台备用金的抽盘工作，对于前台的备用金应定期或不定期的抽盘。（应纳入周计划中）盘点报告应装订入凭证中。 后台库存现金盘点表，对出纳的备用金进行定期或不定期的盘点，该工作应纳入周计划中，盘点报告装订入凭证中。 购买专用的凭证纸及凭证封面，每月15 日前，完成上月凭证的装订工作。在凭证封面上写清： 保管期限、经办会计等资料。在凭证包角处加盖“骑缝章”。并在最后一本凭证中订入以下附件 (1) 发生额余额表 (2) 前台备用金盘点报告 (3) 出纳库存现金盘点报告 分析： 如家酒店采取了财产的记录，账实核对，财产档案的建立和保管，以及定期的盘点清查来确保其财产安全性以及数量的准确性，从而使得企业资产得到很好的保护控制。 预算控制案例一 截至2011年底