沿海地产全面预算管理介绍和交流.pptVIP

1 什么是预算？ 预算既是一种管理工具，也是一套系统的方法，它通过合理分配企业的财务、实物以及人力资源，实现企业既定的战略目标，监控战略目标实施进度，控制费用开支，并预测企业未来的财务状况 预算如指南针 全面预算概念 反映企业未来某一特定期间全部生产经营活动的计划，是对企业所有的人员、产品、业务在未来成果的预计，是一项由全员参与的管理性工作。 全面预算管理的作用 全面预算管理实施的前提条件 当前企业全面预算管理存在的主要问题 全面预算管理的组织 组织设置的两点思路 ▲高规格的预算管理机构将是必要的：一是直接有效的传递公司方针与目标；二是成为执行力的保证 ▲高效的预算实施小组是关键：确定的预算岗位，人员的（预算）业务培训，他们将负责：目标确定、编制、执行、修正、分析、评价、考核 全面预算管理的组织 预算组织机构 全面预算管理的组织 预算管理委员会的主要职责 1、有关预算管理制度的制定、修改和完善 2、根据集团的经营战略和规划以及董事会提出的下年度企业预算目标，研究拟定集团年度经营目标和计划 3、负责组织集团年度预算的编制和执行过程当中的预算调整，审核集团及所属企业的预算方案 4、协调解决预算编制和执行过程中各预算单位可能出现的重大问题 5、将经审核通过的预算呈报董事会审批 6、定期组织审计，监督、检查预算的执行情况，督促企业完成预算目标 7、接受、审查预算执行分析报告并作出评价，对预算的执行情况进行考核 全面预算管理的组织 沿地各管理部门的职责 集团各核算单位 负责管辖内业务预算的编制、修改、上报；负责辖区内预算实施的分析、调整、 控制 各级财务部门 负责预算编制的协调、汇总；负责呈报审批机构；保证公司预算实现，对预算分析、调整、控制部门 各级成本部门 负责项目开发成本预算编制的协调、汇总；负责成本报批审批机构；保证目标成本实现，并在使用过程中分析、调整、控制 全面预算管理的内容 业务预算 开发计划、销售计划、费用预算 资本预算 重大资产购置，投资计划等 筹资预算 资金借贷、上市、债券发行、分红计划等 财务预算 利润预算、现金流量预算、资产负债预算等 相关指标体系 基于业务预算、财务预算建立的指标体系，指标体系体现以下原则 多元多维度、综合评价 ?????????? 各产品、业务按公司整体策略设置权重 ?????????? 各指标按重要性设立权重 ???????????不同部门可特别设计权重和指标 ???????????中长期战略指标和某些非量化指标应充分重视，并设置较大权重 ???????????比率与绝对额、可控与不可控的考虑 预算编制程序 编制流程 预算的执行和控制 预算控制是一种目标控制 预算的执行和控制 预算的执行和控制 事前控制：建立预算授权控制机制，预算权分配、预算内授权、预算外授权 事中控制：预算的核准制，预算否决制，核心是对现金流控制 事后控制：通过预算执行的反馈，审计监督等事后手段，审视预算执 行情况 预算的执行和控制 沿地对预算控制的特殊性规定： 　　预算在执行中，实际发生与原预算有差异时，在总额控制下的一定范围内可　　以挪项调剂，但以下科目不允许挪项： 销售费用、财务费用预算不能与日常管理费用挪项调剂使用； 日常管理费用中人力成本预算额（包含工资、福利、奖金）不可挪项使用； 日常管理费用应酬费预算不可挪项使用； 日常管理费用固定资产采购费用预算不可挪项使用； 销售费中的销售奖金不可挪项使用； 资讯费预算中的定向专项开支全部不能挪项使用； 其他专项业务定向开支不允许挪项使用。 预算的调整 预算的调整 沿地对预算调整的规定 预算外开支的定义 凡未纳入预算的出款安排，不论资本性或费用性，不论是否核销资金，均属预算外开支。 凡超出预算科目额度（不含可以挪项的超出）的支出项目，均属预算外开支 预算外事项的审批程序 允许挪项的超支，由各核算单位的负责人或授权审批人批准 不允许挪项的超支，向集团财务部提交《预算调整或追加申请报告》，经审核后报审批机关批准后执行 漏项增补，向集团财务部提交《预算调整或追加申请报告》，经审核后报审批机关批准后执行 重大事项导致调整，按集团年度预算审批程序实施报批 调整预算未经批准前，按原计划执行 预算的考核与分析 预算的考核与分析 预算的考核与分析 预算的考核与分析 沿地对预算考核奖惩的规定 对于完成预算目标，节省成本且提供利润的各核算单位，通过季度或半年度的绩效考核，并参照集团《奖惩条例》予以奖励。 对违反规定挪项或不经批准超出预算开支的现象，由集团财务管理部门或审计部门，提交《审查与处罚报告》，报绩