毕业设计浅析我国企业内部控制风险评估体系.docVIP

浅析我国企业内部控制的风险评估体系 [摘要] 随着经济体制的不断改革与深入，由于内部控制体系的不完整亦或是缺失，许多企业出现了违反经营、会计信息失真甚至是企业破产的情况，而风险评估体系作为内部控制体系中的一个组成部分，对于公司目标的实现有很重要的影响，本文即是针对我国企业内部控制体系中的风险的识别与评估进行研究，分析其存在的问题及对企业的影响，并提出解决方案，构建风险评估体系。 [关键词] 内部控制 风险评估体系 识别 评估 一、绪论 （一）背景及意义 随着我国市场经济体系的确立、发展和完善，占据了重要地位的企业其经营环境日趋复杂，企业的经营风险也在不断的增加，原本的管理制度与方法已经无法适应经济体制改革的要求，因而我们必须进行体制的改革与创新，内部控制制度就是企业管理现代化的必然产物，许多企业由于内部控制体系的不完整甚至是失效，导致了其会计信息失真乃至破产，所以说，针对内部控制体系的完善是刻不容缓的任务，而其中，内部控制体系中风险的识别与评估是我们首先要进行研究的方面，因为，在日趋复杂的环境下，各种不确定因素越来越多，企业的风险也不断加大，如果企业对经营项目本身的风险评估不够恰当，做了错误的决策，将会导致严重后果甚至是使经营项目功亏一篑，所以说，风险的评估与识别对公司目标的实现有很重要的影响。 （二）研究方法 本文立足于我国内部控制体系中风险的识别与评估的现状，对其当前存在的问题进行分析，研究如何控制企业存在的风险的相关措施，提出构建我国企业内部控制风险的识别与评估体系。 二、风险评估体系与内部控制的关系 （一）风险的概念 至今为止，人们对“风险”还未有一个统一的定义，现代汉语字典中，把风险定义为“可能发生的危险”，而英文词典则把风险定义为“遭受损失或伤害的机会或可能性”。由于对风险的理解和认识程度不同研究的角度不同，不同的学者对风险概念有着不同的解释，朱淑珍在总结各种风险描述，风险是指在决策过程中，由于各种不确定性因素的，决策方案的可能性以及可能损失的程度。事件我们所不希望的果的可能性。风险是一种不以人的意志为转移，独立于人的意识之外的客观存在。全面性内部控制是对企业一切业务活动的全面考核控制，并非是局部性控制。它不仅要控制考核财务、会计、资产、人事等政策计划的执行情况，还要进行各种工作分析与作业研究，并提出改善措施。 经常性内部控制不是阶段性与突击性的工作，它涉及各种业务的日常作业与各种管理职能的经常性检查考核。 潜在性在日常管理工作中，内部控制行为表现不十分明显，其实它隐藏与融汇在一切作业工作之中。不论你采取何种业务事项，都潜在有控制意识和控制行为。 关联性在企业内部各项控制工作中，彼此之间都是相互关联的，一种控制行为成功与否均会影响到另一种控制行为，一种控制也许会导致另一种控制的加强，也许会导致另一种控制的取消，或者减弱另一种控制的效应。 COSO内部控制框架认为，内部控制系统是由控制环境、风险评估、内控活动、信息与沟通、监督五要素组成，运用科学和技术手段，通过对形成风险的各种因素及其相互关联关系进行分析， 四、企业中风险的识别与评估存在的问题及研究 许多企业正是由于内部控制的缺失和不健全而导致其面临困境甚至是破产，如巨人集团的失败，2010年所爆发的柴油荒，富士康员工的的跳楼事件，被指责为国内赚钱海外亏的中投，追根结底的根本原因就是对内部控制制度的极度缺失和对风险的忽视，而风险评估作为内部控制系统的基础组成部分，其在内部控制中有着尤为重要的作用。 这里，我们将风险按来源的不同分为外部风险和内部风险。其中，外部风险主要有自然风险、政治风险、经济风险及市场风险；内部风险包括组织风险、营运风险、财务风险、技术风险、人事风险和人才风险。 （一）企业外部风险的识别与评估 自然风险，在企业经营过程中，往往会因为自然灾害（如洪水、水灾或地震等）的突发而导致企业投资的损失，这种风险，不以人的意志为转移，因而，企业在制定目标及对项目进行投资的时候，应当考虑这些自然风险的影响。 政治风险，主要是指由于党和国家对社会经济发展做出的一些相应的法律、法规及政策使企业受到意外的风险损失。 经济风险，是指由于市场宏观调控、金融危机、通货膨胀或萎缩等所导致的企业利益受到影响的风险。 市场风险，是指由于物价变动、市场供求关系改变等市场结构发生意外变化，使企业无法按照既定策略完成经营目标而带来的风险。 （二）企业内部风险的识别与评估 组织决策风险，是指企业在管理决策过程中，由于决策的失误，决策者能力的不足等不确定因素影响导致决策与目标定位不符，亦或错过潜在机会失去巨大理论。 营运风险，因生产经营方面的原因给企业盈利带来的不确定性。是指由于而给企业财务成果带来的不确定性。对财务风险的控制，关键是要保证有，既要充分利用举债经营这一手段获取财务杠