2017年企业所得税汇算清缴培训-长沙地方税务局.PPT

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * *  （十八）《所得减免优惠明细表》（A107020） ?免税、减半  （十八）《所得减免优惠明细表》（A107020） 注意事项 1、当主表第19行“纳税调整后”所得小于0，不需填报本表 2、当企业项目发生亏损时，本表第9列“免税项目”和第10列“减半项目”按“0”填报 3、明确纳税人在填报享受所得减免企业所得税优惠项目期间费用时，合理分摊比例可以按照投资额、 销售收入、资产额、人员工资参数确定 （十九） 《减免所得税优惠明细表》（A107040） 1.取消 （1）为优化表单结构，将原“其他专项优惠”填报项目类别取消 （2）根据政策调整情况，取消了3项到期政策项次 （十九） 《减免所得税优惠明细表》（A107040） 2.?增加 （1）根据（财税[2016]122号）规定：新增第“20行” （2）根据（财税[2017]60号）规定：新增第 “25行” 行次 项 目 金 额 1 一、符合条件的小型微利企业减免企业所得税 　 2 二、国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税（填写A107041） 　 19 十九、技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税 　 20 二十、服务贸易创新发展试点地区符合条件的技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税 21 二十一、设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税 22 二十二、新疆困难地区新办企业定期减免企业所得税 23 二十三、新疆喀什、霍尔果斯特殊经济开发区新办企业定期免征企业所得税 24 二十四、广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产业企业减按15%税率征收企业所得税 25 二十五、北京冬奥组委、北京冬奥会测试赛赛事组委会免征企业所得税 32 合计（1+2+…+26+27-28+29+30+31） 　 （十九）《减免所得税优惠明细表》（A107040） 3.修改 按照税收优惠的享受方式和表内的计算顺序，将“支持和促进重点群体创业就业企业限额减征企业所得税”“扶持自主就业退役士兵创业就业企业限额减征企业所得税”调整至第29行~30行。 （十九）《减免所得税优惠明细表》（A107040） 注意：1、多项减免所得税优惠不能重复享受：本表除红色行次“金额”外，其他行次“金额”不能出现二行次或多行次同时大于零 （十九）《减免所得税优惠明细表》（A107040） 2、当A107020第22行“合计”的减半征收第10列大于0，同时下列相关行次（红色）大于0，第28行数据应大于0 行次 项 目 金 额 1 一、符合条件的小型微利企业减免企业所得税 　 2 二、国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税（填写A107041） 　 3 三、经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业在区内取得的所得定期减免企业所得税（填写A107041） 　 4 四、受灾地区农村信用社免征企业所得税（4.1+4.2） 　 4.1 （一）芦山受灾地区农村信用社免征企业所得税 　 4.2 （二）鲁甸受灾地区农村信用社免征企业所得税 　 5 五、动漫企业自主开发、生产动漫产品定期减免企业所得税 　 6 六、线宽小于0.8微米（含）的集成电路生产企业减免企业所得税（填写A107042） 　 7 七、线宽小于0.25微米的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税（填写A107042） 　 8 八、投资额超过80亿元的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税（填写A107042） 　 9 九、线宽小于0.25微米的集成电路生产企业减免企业所得税（填写A107042） 　 10 十、投资额超过80亿元的集成电路生产企业减免企业所得税（填写A107042） 　 11 十一、新办集成电路设计企业减免企业所得税（填写A107042） 　 12 十二、国家规划布局内集成电路设计企业可减按10%的税率征收企业所得税（填写A107042） 　 13 十三、符合条件的软件企业减免企业所得税（填写A107042） 　 14 十四、国家规划布局内重点软件企业可减按10%的税率征收企业所得税（填写A107042） 　 15 十五、符合条件的集成电路封装、测试企业定期减免企业所得税（填写A107042） 　 16 十六、符合条件的集成电路关键专用材料生产企业、集成电路专用设备生产企业定期减免企业所得税（填写A107042） 　 17 十七、经营性文化事业单位转制为企业的免征企业所得税 　 18 十八、符合条件的生产和