2016江南大学现代远程教育税法和会计及答案.docVIP

江南大学现代远程教育 考试大作业 考试科目:《税法与会计》 大作业题目（内容）：（5个题，总分100分） 一、某厂某月份生产销售情况如下： (1)外购烟丝１３万元； ()将本月外购烟丝全部投入生产卷烟销售，销售甲类卷烟(取得销售额4万元，销售乙类卷烟(取得销售额3万元；)馈赠给关单位卷烟，帐面成本12万元； ()分配给本企业职工乙类卷烟，帐面成本9万元； (上述价款指不含增值税的价款，外购项目均已取得扣税凭证，销售采购均以银行存款收支)。 借：材料采购 13 借：银行存款 81.9 ????贷：主营业务收入 30+40 ????应交税费——应交增值税 11.9 借：营业税金及附加? 33.2 ????贷：应交税费——应交消费税 22.4+10.8 二、发生如下事项，计算应纳的个人所得税。 （1）职工A每月工资6000元，计算他每月交多少个人所得税。 （2）职工A年终一次性奖金20000元，计算一次性奖金交多少个人所得税。 （3）职工B每月工资2500元，计算他每月交多少个人所得税。 （4）职工B年终一次性奖金9000，计算一次性奖金交多少个人所得税。 （5）演员C一次性取得含税劳务报酬3000元，计算他应交多少个人所得税。 （6）演员D一次性取得不含税前劳务报酬3000元， （7）演员E一次性取得不含税前劳务报酬取得50000元，计算支付者该代负多少个人所得税。 （8）路人F买彩票中奖100万，当场公益捐款20万，计算他应交多少个人所得税。（16分） 答：（1）应纳税额=（6000-3500）*10%-105=145元 （2）应纳税额=20000/12*12*10%-105=1895元 （3）低于3500不用缴税 （4）应纳税额=9000/12*12*3%=270元 （5）应纳税额=（3000-800）*20%=440元 （6）应纳税额=（3300-800）*20%=500元 （7）应纳税额=(63235.29-12647.06 )*40%-7000=13235.29元 （8）应纳税额=（1000000-400000）*20%=120000元 三、某一般纳税人，2015年12月发生下列业务： （1）将某企业逾期未退还包装物押金46800元转作其他业务收入。 （2）公司将外购的原材料一批用于在建工程，该材料成本为70000元，其进项税率为17%。 （3）收到乙企业投资的原材料，双方协议作价不含税60000元；该原材料的增值税率为17%，原材料已运到并验收入库。 （4）公司将B产品一批用于职工福利，按公司销售同类产品的价格计算，不含税价款为70000元。该批产品的成本为50000元，增值税率为17%。 （5）公司将A产品一批赠送给有关单位；该产品按市价计算，不含税价格为50000元，增值税率为17%，该批产品成本为40000元。 要求：编写上述业务的会计分录。（15分） 1、借：其他应付款46800贷：其他业务收入46800/1.17=40000应交税费-增值税-销项68002、借：在建工程*1.17=70200贷：原材料0000应交税费-增值税-进项转出3、借：原材料0000应交税费-增值税-进项贷：实收资本-乙企业4、借：应付职工薪酬-福利费81900贷：主营业务收入70000应交税费-增值税-销项11900借：主营业务成本50000贷：库存商品-B 500005、借：长期股权投资贷：主营业务收入应交税费-增值税-销项借：主营业务成本贷：库存商品-A 00万元。 （2）发生产品销售成本3600万元。 （3）发生销售费用800万元（其中广告费600万元）；管理费用500万元（其中业务招待费40万元）；财务费用60万元。 （4）销售税金190万元（含增值税130万元）。 （5）营业外收入90万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金7万元）。 要求：计算该企业该年度应纳税所得额和应纳所得税，所得税率25% 。（14分） 答：年度利润总额=6000-3600-800-190+130+90-50=1080万元 调整项目： 广告费扣除限额为6000*15%=900万元，实际发生600万元，可以据实扣除。 业务招待费扣除限额为40*60%=24万元与6000*5/1000=30万元较小者（即24万元），实际发生40万元，应纳税所得额应调增16万元。 公益性捐赠扣除限额为130*12%=15.6万元，实际发生30万元，应纳税所得额应调增14.4万元；税收滞纳金不得税前扣除，应纳税所得额应调增7万元。 应纳税所得额=1080+16+14.4+7=1117.4万元 应纳所得税=1117.4*25%=279.35万元 五、试述2016年我国营业税改增