待处理流动资产损溢140贷.PPT

银行存款余额调节表 2011 年8月31日 会计主管签章： 制表： 项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款帐面余额 64 000 银行对账单存款余额 62 000 加：银行已收、企业未收的款项 加：企业已收、银行未收的款项 减：银行已付、企业未付的款项 减：企业已付、银行未付的款项 调节后的存款余额 调节后的存款余额 1 000 ⑤“银行存款余额调节表” 的编制 经逐笔核对，发现未达账项有： （1）8月30日，委托银行收款1 000元，银行已收入企业银行存款户，收款通知尚未送达。 银行存款余额调节表 2011 年8月31日 会计主管签章： 制表： 项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款帐面余额 64 000 银行对账单存款余额 62 000 加：银行已收、企业未收的款项 1 000 加：企业已收、银行未收的款项 减：银行已付、企业未付的款项 减：企业已付、银行未付的款项 调节后的存款余额 调节后的存款余额 1 500 ⑤“银行存款余额调节表” 的编制 （2）8月30日，企业开出现金支票一张，计1 500元，企业已入账减少银行存款，而银行尚未记账。 银行存款余额调节表 2011年8月31日 会计主管签章： 制表： 项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款帐面余额 64 000 银行对账单存款余额 62 000 加：银行已收、企业未收的款项 1 000 加：企业已收、银行未收的款项 减：银行已付、企业未付的款项 减：企业已付、银行未付的款项 1 500 调节后的存款余额 调节后的存款余额 2 500 ⑤“银行存款余额调节表” 的编制 （3）8月31日，银行为企业支付电费2 500元，银行已入账减少企业银行存款，而付款通知尚未送达企业。 银行存款余额调节表 2011 年8月31日 会计主管签章： 制表： 项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款帐面余额 64 000 银行对账单存款余额 62 000 加：银行已收、企业未收的款项 1 000 加：企业已收、银行未收的款项 减：银行已付、企业未付的款项 2 500 减：企业已付、银行未付的款项 1 500 调节后的存款余额 调节后的存款余额 62 500 62 500 2 000 ⑤“银行存款余额调节表” 的编制 （4）8月31日，企业收到外单位转账支票一张，计2 000元，企业已收账，银行尚未记账。 （一）实物资产的盘存制度 　　是指对于各种财产物资的增减变化，平时要根据 会计凭证在账簿上予以连续登记，并随时结算出账面 结存数额的一种方法。 （1）永续盘存制（账面盘存制） 账面期末余额 = 账面期初余额 + 本期增加额 － 本期减少额 二、实物资产的清查方法 永续盘存制 原材料明细账 名称及规格：甲材料 存储地点： 最高存量 最低存量 计量单位：千克 第 页 　 年 　 　 　 　 　 　 　 　 月 日 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额 　 　 　 月初余额 　 　 　 　 　 　 4000 2 　8000 　 1 　 明光公司 3000 2 6000 　 　 　 7000 2 14000 　 4 　 生产领用 　 　 　 5000 2 10000 2000 2 　4000 　 20 　 宏业公司 1000 2 2000　 　 　 　 3000 2　 　6000 本月合计 4000 2 8000 5000 2 10000 3000 2 6000 收