酒店财务制度和程序.docVIP

目的 OBJECTIVE： 为了保证酒店财产物资不受损失，使酒店资产物资有专人管理，加强酒店员工的责任心，制订财产管理制度。 执行程序PROCEDURES： 为了落实责任，部门应设兼职的资产管理员负责部门内各项物资的经管工作，此项工作通常由部门秘书担任。 部门的资产管理员应及时对发至本部门、或由本部门购进的物品进行分类登记。登记的内容包括物品的单价、数量、质量、规格、对于固定资产还要登记购置的厂家、规定的使用年限、必要的技术参数、物品的存放位置等。 财务部有关人员将定期对部门的物品进行盘查，如发现丢失、损坏将追究部门物品管理员的责任。 现阶段物品采购及报销程序的有关规定详见《酒店财务制度》中的采购程序及若干规定。现阶段物品采购及报销程序制定有关规定如下: 使用部门需采购物品时，要根据实际工作需要填制物资申购单,本部门领导同意后，送采购部，由采购部统一办理审批手续、进行采购并办理验收手续。 如确因工作需要，需由使用部门直接采购的，使用部门应委派专人到采购部填写采购物品申请单，经采购部经理签字同意后，连同物资申购单一起交由财务部总监、执行总经理审批签字后，到财务办理借款手续。 使用部门人员采购物品回来后，要由经手人到财务部成本收货部办理验收入库、领用手续。之后由经手人持入库单报销联、领料单报销联,连同借款单红联、 支票回单（第一联）、购货发票（注：如采购物品属专控商品，要附有社会集团购买力管理机关审批手续）一起到财务部会计部报帐。 物资管理暂行办法 申请采购物资的范围: 物料用品（包括办公用品，低值易耗品）。 维修材料。 采购申请程序: 每月24日前，各部门应将次月的物资领用计划（即“物资申购单”）报财务部成本部审定。 申购方式:各部门填写“物资申购单”（一式四份），经部门总监签批后送财务部会计部，会计部根据年度费用预算完成情况签署意见，经财务部总会计师签字。报财务总监由报执行总经理审定。属“专控”商品的物资采购，由会计组负办理“专控商品”审批手续。 审定后的“物资申购单”由财务部会计部分送采购部、成本部、申购部门执行。采购部应将批准后的“物资申购单”进行分类汇总，下达“采购申请单”（一式五份）。经过市场询价及取货样后再进行采购。 成本部以批准后的“物资申购单”作为发放依据，以“物资采购申请单”做为验收入库的依据。 会计部以批准后的“物资采购通知单”作为付款的依据。 对专业性较强的物资采购，申购部门应派专业人员协助采购。 特殊或紧急情况下的物资采购，申购部门应在“物资申购单”右上角注明“特急”字样。经财务总监、执行总经理签字后送交财务部采购部。采购部先购买，后补办有关手续。 三、验收、发放程序 验收程序 验货员根据批准后的“物资采购通知单”，必须严格对供应商及采购员所送的货物，按质、按价、按量进行验收，对于不符合要求的货物应坚决予以退回，把好质量、价格关。 对于专业性较强的物资及直拨物资，由验货员通知使用部门共同验收。对于入库物资，由验货员通知专职保管员共同签收。 发放程序 物资经验收合格入库后，各部门凭部门总监及成本总监、财务总监签署的领料单取货。各部门填写的领料单一式五联，上面标明领料部门、物品名称、单位以及预计领用数量、领料日期、项目，并经领料人签字后（注：领料单上的签字不允许盖名章，不允许使用英文。）交财务部成本部物资库管员处。由库管员填写实发数量及领料单价、总计金额后，凭领料单发货。 所有物品领用时各部门应当场验明质量、数量。物品一经领出，由于部门使用或保管不当而造成的损坏、遗失，财务部不负责退换或承担其他责任。 属于低值易耗品的物资，由财务部会计部填写低值易耗品卡片一式两份，财务部会计部、领用部门各执一份。 四、本办法自即日起施行。 酒店的资产包括两个部分：流动资产和固定资产 流动资产管理制度暂行办法 流动资产包括现金、银行存款、应收及预付款、存货等。酒店必须严格按照国家规定的范围使用和管理好流动资产。 酒店应按国家规定管理使用现金和银行存款 年度终了按年末应收帐款余额的千分之三--千分之五计提坏帐准备金，记入管理费用。 酒店的存货包括各种原材料、燃料、物料用品、低值易耗品、商品和各种在用物品等。存货按实际成本记价。 建立健全物资管理制度，加强物资采购、供应的计划性，有效地控制物资的库存额，加速资金周转。 键全各类物资的入库、验收、登记、保管和领退手续，定期清查盘点仓储物资，保证帐卡、帐物相符。 对盘盈、盘亏和毁损变质的物资要及时查明原因，分清责任按照规定的审批权限报经批准后处理。 存货的日常核算，采用永续盘存制。存货的领用采用先进先出法确定其实际成本。 存货由于陈旧、淘汰或滞销，需要降价处理，必须经有关部门书面申请，填制有关业务凭证，报财务总监、执行总经理批准后进行处理。 游泳馆代销的物资，通过商品的售价总金额控