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“支付给职工以及为职工支付现金”项目编制 　　“支付给职工以及为职工支付的现金”项目的编制 　　根据“‘支付给职工以及为职工支付的现金’项目，反映企业本年实际支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴等职工薪酬（包括代扣代缴的职工个人所得税）”，和“支付给职工以及为职工支付的现金＝生产成本、制造费用、管理费用中职工薪酬＋（应付职工薪酬年初余额－应付职工薪酬期末余额）－[应付职工薪酬（在建工程）年初余额－应付职工薪酬（在建工程）期末余额]”，请问： 　　（1）“支付给职工以及为职工支付的现金”项目为什么没有营业费用、研发人员等企业支付职工的人工费？ 　　（2）还有为什么代扣代缴的职工个人所得税也包括在内呢，它不是个人要付的嘛，将来还要向职工收取？ 　　（3）若是，是不是还包括代扣的个人社保、医保、住房公积金？（山东省 叶志恬） 　　★在线专家： 　　这个项目的填列只记公式是不够的，需要理解填列。 　　（1）关于营业费用、研发人员的工资也是要包含在此项下的，公式中不可能包含所有项目。 　　（2）代扣代缴的职工个税应该在此项下列示的，因为个税属于个人缴纳，公司只是代扣代缴。个税将来是不向职工收取的，是直接在工资里扣下的。 　　（3）是的，代职工缴纳的个人社保、医保、公积金也在此项下列示。 　　酒店会计库存处理 　　我在一家酒店担任会计，我们单位有洗浴、客房、餐饮，还有住宅楼，原来那个会计外卖商品入库时都是以售价入库，差价计入“商品进销差价”科目，而且后厨的原材料直接在购进时就已计入“营业成本”，现在我们换了老板，想从这个月开始再重新记账，我应该从哪着手，怎么做？会计分录如何做？急！！麻烦您尽快给我答复，谢谢。另外，住宅楼的水电费一直都是我们代收代缴，这个会计分录怎么做？（云南省 乔学苗） 　　★在线专家： 　　如果营业执照没有改变，应该沿用原来的账簿，如果针对个别业务需要改变会计处理方法是可以的，作为会计政策的变更处理，计算累计影响数，做会计调整，就您公司的情况可以不做追溯调整，可以按新的方法执行。 　　代???代付的水电费在收到的时候 　　借：库存现金 　　贷：其他应付款 　　支付的时候 　　借：其他应付款 　　贷：库存现金、银行存款 　　另外，更换会计和老板一般是要重新盘库的，彻底的清查一下实物资产的情况，不仅是存货，固定资产也应该盘点。 　　售后回购 　　企业以89万元销售一批商品，但同时约定2年后该企业必须以110万元的价格将该商品购买回来。 　　（1）该企业在销售时应如何处理？ 　　（2）2年后以110万元购回商品应如何处理？（上海市 吴明） 　　★在线专家： 　　这属于售后回购行为： 　　销售时： 　　借：银行存款 104.13 　　贷：其他应付款 89 　　应交税费—应交增值税（销项税额） 15.13 　　借：发出商品（该商品的成本） 　　贷：库存商品 　　每月计提差价（110-89）/24=8750元： 　　借：财务费用 0.875 　　贷：其他应付款 0.875 　　到期回购时： 　　借：财务费用 0.875 　　贷：其他应付款 0.875 　　借：库存商品（该商品的成本） 　　贷：发出商品 　　借：其他应付款 110 　　应交税费—应交增值税（进项税额） 18.7 　　贷：银行存款 128.7 　　售后回购按会计准则是不确认收入的，但是按税法规定发生了纳税义务，需要确认销项税额的，同时回购的时候也是可以抵扣的。也就是税法上视同销售。 　　买一赠一 　　（1）在销售时客户买了5800元的空调，同时公司送市场价是280元的高压锅。请老师写出正确的会计分录。 　　（2）公司采购商品，一件商品金额3500元，同时厂家又赠送了加热器，加热器市场价是160元，请问老师如何处理？ 　　（3）客户欠我公司6583元，已经入账，在还款时客户支付我公司6500元，请问老师少收的83元，（商品没有任何毛病，少收的83元不算是销售折让吧？）该如何正确处理？ 　　（4）我公司在销售D商品售价3800元时，无偿赠送A商品，A商品的公允价值是190元，像这种业务不知如何处理？（北京市 张家君） 　　★在线专家： 　　根据您的情况，需要分别进行如下处理： 　　（1）借：银行存款/库存现金 5800 　　销售费用 （高压锅的成本+280/1.17×0.17） 　　贷：主营业务收入 5800/1.17 　　库存商品 （高压锅的成本） 　　应交税品费—应交增值税（销项税额） 　　（5800+280）/1.17×0.17 　　（2）您没有说明商品用途，所以暂不考虑增值税进项税额 　　借：库存商品 3500 　　贷：银行存款 3500 　　（3)这种情况下，少收的83元可以计入营业费用或者营业外支出科目。 　　（4）此题与第一问处理思路相同，假定为增值税