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加强现代企业现金流控制作用及其措施研究 　　摘要：现金是现代企业经济实力的体现，现金的流量更是一个企业经济活动的反应，资金的合理运转离不开现金流的内部控制，现代企业现金流的内部控为企业的的资金管理和资金运转提供的坚实的保障，同时也对企业规避一些不必要的投资风险多了一道屏障。建立完善的现金控制体系、监控资金的流动方向、增强现金风险意识，逐步使企业现金流的控制趋于健全，有利于企业的经济发展。 　　关键词：现金流；企业现金流控制；管理方法 　　一、现金流的理论概论 　　现金流通俗的讲就是现金流量，它主要反应的是在某一特定的阶段企业资金流动的数目，它主要体现了一个公司经济活动频繁程度，支撑起了公司的经济活动。企业的资金由固定的还有自由支配的部分，资金流就是可以支配的部分，是企业目前用的现金和一些其他的等价资产的统一。现金流动频繁??明企业的经济活动频繁，然而在资金流动过程中难免会遇到一些财务上和管理经营方面的风险，企业资金流控制就显得尤为重要。企业现金流的控制让企业规避了一些不必要的金融风险，为企业创造了更多的价值，提高企业的价值就要提高企业的管理方法、管理效率、经营能力、员工的个人能力，企业现金流正是它们的统一体，利用有限的资源去创更多的财富，所以企业的现金流是一个企业的命脉。企业经营的每个环节都离不开资金，正是资金的流动带动了企业的发展，企业的发展同时也加大了资金的流动，在整个循环过程中不断地提升。现金流就像一条河流它滋润着万物，它的良性循环是企业发展的前提，资金流关乎企业的命脉，影响企业的一切经营活动，资金流出现异常，对企业来说很可能面临着财务危机，因此现金流的控制对一个企业的健康发展意义深远。 　　二、加强现金流控制的作用 　　现金流是企业一切业务的重要决定因素。加强现金流管理对于企业而言具有战略性的意义，具体表现在: 　　优化投资结构、资产结构、负债结构调整优化结构，是我国企业改善目前普遍存在的人、财、物等资源利用率低下的状况，增强整体竞争实力，提高经济运行质量和效益的重要途径。 　　加强现金流管理，提高资金使用效率，通过努力做到少投入多产出。在此基础上，建立投资与市场追踪反馈制度，根据投资运行情况和预期市场变化，可以使企业及时调整投资方向，降低投资风险，增强应对市场变化的能力。 　　加强现金流管理，增强内部控制，防止现金、资产损失可以优化我国企业资产结构，提高存量资产的运营效益。作为企业，可以组织专门力量，对企业现有存量资产进行认真清理，对低效、无效和闲置资产统一组织调剂和处理。可以通过实物投资入股，兼并联合、合资合作等方式，变闲置低效资产为经营成本;采取出租承包、转让权和经营权等方式，提高资产收益;，企业通过出售和拍卖等方式进行资产变现;这样，可以增加企业现金流入量，增快现金流转，使企业在经营运作方面更加有活力。 　　加强现金流管理，减少负债，降低成本以优化负债结构，降低我国企业资产负债率。严格的资金预算制度，可以有效控制债务规模。若企业资产负债率高，当年借款应控制在实际归还本金的额度之内。同时我国企业也可积极进入国内、国际两个资本市场进行直接投资融资，从过去单纯的依靠银行贷款向多渠道、多方式的筹资、融资转变，以实现投资主体和投资方式的多元化。 　　降低企业成本在当今国内外市场的严峻竞争形势下，企业必须把降低成本作为求生存求发展的一项根本措施来抓，全面实施以降低成本为中心的经营战略。一是通过加强现金流管理，促使企业抓资金运营成本。各企业普遍实行资金集中管理，成立内部结算中心，可使企业撤并多余的银行账户加快资金周转，减少资金沉淀，防止体外循环，改变目前资金使用分散和闲置的状况，以达到用最少资金保证生产经营的正常运行。另外，现金流管理严格的预算和控制制度，利于企业加强资金统筹运作，彻底改变企业一边大量举债，一边大量存款;一边有大量应收款，一边又大量贷款的现象。同时，预算的控制考核，可确保企业效益目标的实现。二是通过加强现金流管理，可以影响现代企业的生产管理，降低生产过程中的直接操作成本和各项管理费用。降低操作成本和管理费是降低成本的核心内容，要改变成本管理下紧上松的状况，压缩各种会议费用、差旅费、招待费等，减少各项费用支出，将节省、收回的资金投入到主营业务发展中去。对企业集团而言更是这样。 　　三、现代企业现金流控制措施 　　企业现金流控制应从以下几个方面作为突破点： 　　1.通过预算规划现金流，加强企业现金流控制 　　预算就是对企业的各项经营性活动进行一个统筹性的规划，现金预算是企业现金流管理的一个重要手段，在管理中起着举足轻重的作用，它在一定程度上决定了企业管理的方向。对于企业未来的走向，企业应该对现金流的进行一个预测和预算，制定一个预算方案。它是企业在一定时期内关于现金流动数额、流动方向