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基于灰色层次分析法高校贷款风险评价研究 　　【摘 要】 文章针对传统层次分析法的不足之处，提出将区间灰数的白化处理方法与层次分析法结合起来的灰色层次分析法，以陕西省某高校为例，针对高等学校贷款风险问题进行了风险评价研究。实践证明，运用该模型不仅计算出了高校贷款风险因素的权重排序值，并且对高校的风险状态进行了综合评价。该方法具有一定的实用价值和可行性，可为高校管理决策者提供科学的决策依据。 　　【关键词】 高等学校； 贷款风险； 灰色层次分析法； 风险评价 　　准确有效地对高校建设过程中产生的贷款风险进行评价研究有着重要的意义。如何更好地对高校贷款带来的财务风险进行评价与有效控制，以及各种风险在其中所占的比重已经成为高校领导人、政府、金融机构乃至社会所关注的焦点。相应地，选择合适的评价分析方法也成为高校贷款风险评价研究的必要前提。其中，基于层次分析法的风险评价法在各类企业的实证研究中已经得到了广泛的应用。但传统的方法受到因素数量、权重计算以及矩阵合理性等多方面限制，存在一些不足之处。鉴于此，本文以陕西省某高校为例，在传统的层次分析法基础上进行改进，将已有的层次分析法与灰色理论相结合，更好地应用于高校贷款风险评价中。 　　一、高校贷款风险背景分析及研究现状 　　1999年国务院批转的教育部《面向21世纪教育振兴行动计划》中明确提出：我国高等教育要有较大发展，到2010年高等教育适龄人口入学率达到15%，从此我国高校进入了连续大规模的生源扩招时期。随着扩招、扩模而来的就是庞大的教育规模对财政形成的巨大压力：基础设施的建设、教学与科研设施的改善以及高素质师资人才的引进等都使得高校在经费方面有了更大的需求。现有的资金量已经无法满足高校的资金需求，高校不得不利用银行贷款来缓解学校建设中的资金压力，这就导致了高等学校财务运行风险增加，财务危机突现。以陕西省高校为例，据搜集到的近几年陕西省高校贷款数据来看，陕西省高校贷款总额已从2003年底的31.46亿元增长到2009年底的102.68亿元，年实际支付利息就已高达6.18亿元。债务问题由于高校的扩招工作已经成为制约陕西高校进一步发展的瓶颈。随着还债高峰的到来和国家实施宏观调控政策，高校还本付息压力急剧加大、财务风险增高。作为“非盈利的事业单位”，高校在面对新时期的挑战时，如何全面有效地进行高校贷款风险评价成为其面临的重要问题。 　　高等学校利用银行贷款缓解其校园建设的资金压力已经成为当前高校面临的现实选择。对贷款风险进行合理的评价分析可以使高校立足于自身的发展现状，做好风险评价与控制工作。一直以来，国内外的相关学者也对高校贷款风险进行了研究和探讨。国内方面，研究人员主要是高校财务负责人或高校贷款管理者，其关于高校贷款风险评价与控制方面的研究方向大多从工作中所积累的实际经验出发，主要是对贷款风险的形成原因、现状及风险防范进行理论探讨，将实证研究方法与高校贷款风险联系起来的文献较少。国外方面，其高校由于经费来源的稳定性与多元化，加之管理体制的相对成熟等各方面因素的综合影响，降低了其财务风险。因此国外对高校贷款风险评价的研究并不多，并且由于教育体制、管理理念等多方面的不同，其已有的极少数的研究成果已不能直接适用于我国高校的贷款风险研究。 　　二、传统的高校贷款风险评价方法 　　高校贷款风险，具体是指高校在建设发展的过程当中，由于微观和宏观两方面的因素，使得高校在支付利息与偿还本金时受到严重资金压力而影响自身长远发展的可能性。总体来说，研究方法主要分为定性研究法和定量研究法。 　　在已有的各项研究中，定性研究法主要侧重于两类：通过建立高校财务某个方面的指标体系和综合财务状况的指标体系进行风险研究。前者研究的指标体系侧重高校财务的某个方面，缺乏完整性；后者研究的指标体系缺乏对高校特点的针对性。另外，教育部联合财政部先后颁布了“高等学校银行贷款额度控制与风险评价模型”及其修正模型来帮助高校随时掌握自身的财务风险状况。但以上对高校贷款风险的研究由于过多的人为因素、参考系数的准确确定问题以及影响因素的不确定性等原因，都在一定程度上影响了最终分析结果的完整性与准确性，给高校决策者带来了局限性。运用定量研究法能有效地弥补上述不足之处，目前常用的财务风险评价方法有主观赋权法和客观赋权法，但在实际应用中，这些方法主要应用于企业的实证研究中。而层次分析法由于其有效地结合了定性判断与定量推断，提供了严谨的思维框架，提高了判断的科学性、客观性和实用性而得到了广泛的应用。 　　三、灰色层次分析法的构建 　　（一）层次分析法 　　层次分析法（Analytic Hierarchy Process，AHP）是由美国匹兹堡大学教授T.L.Saaty于20世纪70年代提出的一种多准则决策方法。该方法是一种定性与定量相结合的决策分