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完善中小企业内控制度之初探 　　摘要：改革开放这么多年以来，我国中小企业在经济浪潮当中，不断发展壮大，现在中小企业已经成为了我国社会主义市场经济发展的主力，也是我国财政收入的重要组成部分, 在提高就业率、增加市场竞争活力、促进企业制度改革与技术创新、促进经济发展等方面,发挥着重要的作用。但我国中小企业在呈现良好的发展势头的同时，其内部也出现了一些问题。本文就我国中小企业都存在着的内部控制问题进行分析探讨，提出了完善中小企业的内部控制制度建设的对策,保证中小企业健康、快速发展。 　　关键词：中小企业 内控制度 对策 　　一、前言 　　首先究竟什么是内部控制？内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动当中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。而企业内部控制则是经济单位内部为了有效地进行经营管理，实现其经营目标，而在其单位内部制定的可以自我调整、相互约束、监督、控制的一系列方法、措施的总称。 　　完善企业内部控制制度有着重大的意义，科学、完整的企业内部控制制度可以在企业发展当中发挥着巨大的作用: 首先是可以保证企业帐目和财务信息的真实性和完整性，避免偷税漏税，出现因资金流向不明导致资金无法周转等问题。第二是可以保护企业财产资源的安全与完整, 避免企业财产资源被损坏, 减少甚至杜绝浪费、盗窃、挪用、贪污等不合理使用问题的发生。第三是可以保证国家对企业的宏观管理。国家制定了一系列的制度、准则、法规,企业只有建立完善内部控制制度才能将这些制度、准则、法规贯彻落实，从而对自身进行约束、调整。最后, 完善企业内控制度才能够保证企业经营效率的提高。科学、合理的企业内部控制制度, 能够合理地对企业中各个部门和员工进行分工安排、管理和考查, 督促企业各个部门及员工明确目的、履行职责, 保证企业的正常生产经营，确保员工的工作高效、有序。 　　二、我国中小企业内部控制的现状 　　1、中小企业对内部控制的认识不足 　　在我国，许多中小企业只注重生产而忽视了经营，只重视开发忽视了管理，对企业内部控制存在着一些错误认识, 认为中小企业规模比较小,为了降低管理成本，企业管理人员可以直接控制,不需要设立专门的内部控制机构，不需要制定完整的内控制度，也一样可以提高企业管理的效率。 　　此外，我国中小企业往往采用家族式的管理模式,在员工任用方面，大多数是与自己存在亲缘关系的人，这容易使员工产生懈怠心理，不认真对待自己的工作，认为企业是自己家的，自己想做什么就做什么，使企业工作难以正常进行，企业内部控制制度难以贯彻落实到每一个岗位上，内部控制度流于形式。 　　2、中小企业对风险的意识不强 　　自加入WTO以来，我国社会经济环境变得更加复杂, 中小企业之间的竞争也愈演愈烈, 企业经营管理面临着新的挑战，企业经营风险也在不断的提高,其内部控制也深受影响。面对这些风险，企业需要根据自身情况制定相应的制度、措施。但是, 观察我国现在中小企业的经营管理, 对风险的认识和把握还远远不够，没有认识到风险对企业效益的重大影响，不能把握到风险的来临, 没有相应的风险管理体制,没有对抗风险的能力。 　　3、中小企业内控人员素质低 　　中小企业在工作人员的选用上任人唯亲，相信血缘关系，不注重才能，往往真正有才能的人得不到重用，导致企业内部人员文化素质低、业务水平不高,连平时正常的工作业务也无法处理好, 更不用说运作企业内控制度。一些中小企业的领导人员对企业经营的有关准则、制度理解不深, 在处理业务等问题时主观独断, 个人意识太强，同时由于法律意识淡薄, 不能遵守法律法规，给企业内控制度的建设和完善带来了麻烦，企业没有完善的内控制度, 必然会在企业经营管理当中产生疏漏, 一些觉悟低的员工会利用这些疏漏达到侵占、挪用、贪污企业资产的目的, 给企业经营带来相当大的损失。 　　4、中小企业内部控制制度不完善 　　现阶段，虽然一些中小企业建立了一定的内控制度，但仍然不够全面，没有涉及到企业的各个部门和每个人员，没有渗透到工作的每一个领域，没有达到国家对企业内部控制制度的要求。在很多中小企业，会计、出纳、审核等事项都由一人办理，没有专门的财务会计人员。一些企业没有分离职务，企业内部人员之间不能相互制约，造成企业工作秩序混乱的局面。个别中小企业甚至没有形成书面的内部控制制度，企业在进行内部评定无据可依，社会监督机构对企业内部控制进行审计时无从下手，这些都不利于企业的长远发展。 　　5、内部监督机制薄弱 　　部分中小企业内部监督机制比较弱，主要表现在：第一，没有设立企业内部监督审查机构，不能对企业内部各项工作进行监督审查，以致不能及时发现企业内部问题并解决，影响到企业的正常经营管理；第二，虽然建立了内部监督审查机构，但是不能够自主运作，受到企业管理人员和其他外部因素的影响和制约，不能公正地对企