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构建建筑施工企业资金管理合理模式探析 　　[摘　要]针对目前建筑施工企业资金管理所存在的问题，探析其资金管理模式是否科学合理，并就如何构建施工企业资金管理模式给出几点建议。 　　[关键词]建筑施工企业 资金管理 合理模式 　　改革开放以来，我国社会经济突飞猛进，随着建筑市场日益扩大，建筑行业市场竞争进入白热化。对于建筑施工企业来说，其工程项目越多，铺得摊子越大，工程垫资、工程款拖欠数额就越大，资金周转率也会受到影响，长此以往，企业将陷入资金危机。所以说，构建建筑施工企业资金管理的合理化模式势在必行，以推动建筑施工企业发展，强化资金管理，更好地规避财务风险。 　　一、建筑施工企业资金管理现存问题分析 　　1.资金使用监控力度弱，分散占用。很多建筑施工企业习惯于采用项目管理模式，这种模式有利也有弊：一方面它有益于企业拓展市场；另一方面因为??工项目分散，资金过于分散，余缺不均，资金监控乏力。对于资金管理，很多施工企业显得软弱无力，其下属单位各自为营、各自为政，多头开户，各与银行往来的现象司空见惯。 　　2.建筑市场竞争激烈，竞相压价，行业利润率偏低。在我国建筑市场上普遍存在一个现象，即施工企业小却多，缺少市场竞争力，买方市场占主导。许多建筑施工企业为了招标成功，竞相压低价格，很多时候投标报价不抵工程预算，更有甚者还低于成本价。长此以往，必将造成企业利润空间日益萎缩，整个建筑施工行业的利润率越来越低，从而使企业资金越来越紧张。 　　3.资金管理分散，管理模式不合理。对于建筑施工企业来说，由于其业务的独特性，管理环节冗繁，信息流通不畅，缺乏数据集成，造成物流、信息流和资金流衔接不够。与此同时，建筑施工企业工期较长，地点不集中，摊子铺得很大，工程垫资量大，这也加剧了企业会计核算的难度。长此以往，在建筑施工企业资金管理过程中仍普遍存在资金管理不规范、杂乱无章、多头开户的现象，资金集中利用率低，工程回款很难及时到账，乱占资金现象比比皆是，结合导致资金闲置，资金周转率极低。 　　二、现有建筑施工企业资金管理模式合理性分析 　　资金管控模式多种多样，由于经营环境的不同，建筑施工企业可根据自身的实际情况选择最合适的资金管理和控制模式，所谓最佳的管理模式，即实现资金管理达到均衡和高效。 　　当前，我国大部分建筑施工企业的核算体系仍沿用比较传统的资金管理模式，即分为公司总部、分公司和分公司项目部三级。可以说，在一定程度上它确实激发了分公司领导和项目部的积极性，提高了建筑施工效率。然而，随着社会经济的发展和市场经济的发达，建筑业市场日趋规范化，再加上相应法律法规的颁布，这种传统管理模式的弊病越来越明显，主要体现在： 　　（1）内部资金分布不均。对于那些资金周转率高、效益好的分公司来说，其有大量的经常性存款，而对于那些资金消耗量大的分公司来说，资金短缺，寸步难行。（2）资金过于分散，多头开户现象比比皆是，严重影响借贷能力。（3）资金管理缺乏规范性和计划性，资金使用和支出杂乱无章。（4）不合理占有资金，隐瞒收入，中饱私囊，搞体外循环。（5）资金管理机制尚未完善。基于以上种种原因，建筑施工企业当务之急就是根据企业发展战略和市场需求建立科学合理的资金管理模式。 　　三、施工企业资金管理合理模式的构建 　　不同建筑施工企业在组织结构、管理模式及集权水平等方面也各不相同，资金管理作为企业日常经营活动中的一种手段，只有同企业当前经营环境及发展策略相符合，才能充分发挥其应有作用，推动企业快速发展。针对施工企业现状，其资金管理措施适合采用结算中心同内部银行相结合的集中管理模式。 　　1.建立资金集中管理的制度保证体系。对过去实行的分散管理模式进行改革，对企业资金流量、盘活资金存量及优化资金增量这三方面进行重点管理；对分公司在银行开设的所有账户进行清理，凡涉及资金结算、往来和存贷等业务的办理，全部由公司总部资金结算中心在银行开设的统一账户承办；构建起科学完善的资金管理体系和监管机制，如现金流量计划制度和现金跟踪稽查监管制度等。 　　2.搭建资金管理系统平台。随着网络信息技术的不断发展，施工企业可以采用第三方软件同各银行机构的网上银行进行连接，从而达到对其所有银行账户实现统一管理的目的，由企业总部指定统一的工程项目开户行，将其所有工程项目资金全部归集到企业总部资金管理体系内，由资金管理中心根据企业实际情况，有针对性地采取联动模式或非联动模式对资金进行有效管理，从而实现项目资金运作合理化、最大化。 　　3.设置资金集中管理运行的基本框架。一般情况下，公司主要通过三个层次来完成资金结算和往来业务，它们分别为公司外部银行、公司资金结算中心以及分公司财务部门。各分公司的收支申请、来款认领等业务，均由其专门设立的资金系统操作员通过系统将各种业务办理申请发送到资金管理中心。资金管理