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基于全面风险管理视角下中国商业银行风险问题研究 　　摘要：2008年金融危机的一大教训就是银行过度进行金融创新，追求短期利润的提升，忽视对风险的管理，导致欧美大量商业银行陷入困境，部分商业银行被政府接管、甚至破产倒闭。商业银行是经营货币的特殊企业，在某种程度上经营的是风险。风险涉及到银行的方方面面，引入全面风险管理的思想，能够较为全面的分析商业银行的主要风险，采取相应对策，提升商业银行风险管理水平，促进中国金融业持续、快速、健康发展。 　　关键词：全面风险管理；商业银行；风险问题 　　中图分类号：F830.33 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2012）33-0052-02 　　引言 　　商业银行是经营货币的特殊企业，在某种程度上经营的是风险。风险涉及到商业银行的方方面面，引入COSO委员会全面风险管理框架（COSO—ERM）对商业银行进行全程监控，能够较为全面地分析商??银行的主要风险，采取相应对策，提升商业银行的风险管理水平。 　　一、基于全面风险管理视角下的中国商业银行风险管理问题分析 　　本文主要从COSO委员会全面风险管理框架（COSO- 　　ERM）的八个要素：内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监控，分析商业银行存在的主要风险。 　　1.内部环境。全面风险管理的内部环境是控制环境在内容上的拓展，引入了风险偏好和风险管理概念，风险管理理念及对待风险的态度决定了内部控制设计的理念。商业银行对待风险的态度与内部控制设计严格性呈反向关系。即商业银行越偏好风险，其内部控制设计越松散；越厌恶风险，其内部控制设计越严密，在风险管理与内部控制方面投入的时间、花费的代价就越大。 　　2.目标设定。商业银行的风险管理框架是为实现其目标服务的。管理层要保证拥有设计合理并得到有效运行的风险管理程序，及时发现商业银行运行中存在的不良苗头，将问题消灭在萌芽中。不切实际的经营目标和持续的超常规发展可能会导致有效的内部控制与风险管理程序无法得到有效地运行。 　　3.事件识别。事件识别关注事件的负面影响，限制了风险管理增加企业价值的作用。事件可能会产生不利或有利影响，或者二者兼而有之。商业银行作为高风险行业，不能害怕风险、回避风险、风险无法回避，积极创造条件将风险转化为机会，实现价值增值。 　　4.风险识别与评估的思想、方法、手段落后，无法有效应对风险，影响了风险应对的效果与效率。国内商业银行在风险识别与评估的思想、方法、手段上与世界先进银行差距较为明显。风险评估要进行定量与定性评估，更需要对未来风险进行预测，定性评估与对未来风险的预测需要风险评估人员进行大量的职业判断，具有很大的主观性。 　　5.控制活动。控制活动有助于确保实施必要的措施以管理风险、实现银行的经营目标。商业银行的控制活动体现在组织中的不同层级和部门。（1）制度建没滞后，更新不及时，传递方法落后，形成大量潜在风险。制度如同标杆，规范商业银行员工的行为。金融业的竞争十分激烈，各种新业务、新产品层出不穷，制度建设无法跟上业务发展的步伐。中国全国性的商业银行一般都是总行领导下的派出机构，最长的链条是总行→一级分行（省分行）→二级分行（地、州、市分行）→支行（县级行）→办事处、分理处、储蓄所，文件传输的及时性有待加强。（2）员工风险意识淡薄，内部控制与风险管理措施无法得到有效运行。对内部控制的评价涉及到两个方面：设计的合理性与运行的有效性。设计合理的内部控制与风险管理程序无法得到有效执行的主要原因是员工的风险意识淡薄，没有从思想上引起足够的重视，为了执行制度而执行制度。（3）业务学习与教育培训流于形式。商业银行要持续发展必须加强业务学习与教育培训，及时更新员工的业务知识，提升员工的业务技能与风险意识，灌输内部控制与风险管理的思想和理念，减少差错发生的概率。但有时业务学习与教育培训无法达到应有的目的，究其原因主要体现在：员工没有意识到业务学习与教育培训的重要性，培训内容、方法无法满足员工的需求、没有对教育培训内容建立科学有效的考评机制。 　　6.信息与沟通。信息交流与沟通机制不健全，无法实现有效的信息交流与沟通。风险管理涉及组织的各个环节、各个层级。商业银行面临的内外部环境不断变化，只有在实际执行中才能更好地发现内部控制与风险管理的缺陷，加强自上而下、横向及自下而上的信息传递与沟通，完善信息交流与沟通渠道对及时发现和改善内部控制与风险管理设计中存在的不足具有十分重要的意义。 　　7.监控。监控是对内部控制与风险管理程序是否得到有效运行进行评估、认定的全过程。适度的监控可以及时发现内部控制与风险管理程序设计是否合理并得到有效运行，提出改进建议，提升内部控制和风险管理水平。 　　二、提升中国商业银行风险管理能力