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基于知识表示支持系统的高管薪酬规范设计研究 摘要：针对我国企业高管薪酬中存在着难以规范、难以控制等问题，文章首先采用知识表示系统对高管薪酬进行了结构化处理，再利用专家系统从计算机处理得到的优化解中进行选择，最后对高管薪酬知识库进行了构建。文章意在采用定性与定量结合的方式，对规范高管薪酬设计进行改进和完善，以期对企业实践提出有用的建议。 关键词：高管薪酬；知识表示；专家系统；知识库 一、问题的提出 不久前，出现在中石化的“天价工资条”事件引发了社会各方面的巨大关注，虽然最终被证实为谣言，但此事件充分反映了民众对高管薪酬过高的不理解。我国企业高管薪酬设置不合理，“天价薪酬”在部分行业并不少见，高管薪酬与企业业绩不挂钩，高薪低业绩的现象时有发生。对于出现的这些问题，相关各方做出的反应不一。我国2009年发布《关于进一步规范中央企业负责人薪酬管理的指导意见》，对国企高管薪酬的支付方式、结构和数量做出了规定，以期对薪酬进行约束，然而并未取得理想的效果。本文认为对高管薪酬进行限制不是目的，在合理规范与控制高管薪酬的基础上保持对高管的激励才是关键。 随着薪酬方面学术研究的深入，我国企业在调整高管薪酬结构、构建薪酬体系等方面取得了一些进步，然而在很多方面的不足依然比较明显。尽管未来企业发展的一些问题尚不明确，但毫无疑问下列情况必然会出现：全球化进程加快，金融体系与经济实体之间产生的交互越来越多；复杂金融工具不断被研发，企业在利用工具获利的同时经济活动危险性增强；利益相关方更加理性，政府以及个人对企业信息透明度要求提高等。上述种种变化都会导致一种现象：即企业在日常活动中要处理信息量的增加往往超出了薪酬决策者的分析范围。高管薪酬的制定实质上是一项决策，那么提高高管薪酬决策中的信息处理能力成为一个很关键的问题。基于上述情况，本文对如何规范设计高管薪酬进行了探讨，试图优化高管薪酬设计的合理性并提高其有效性，改善高管薪酬决策过程中的信息处理能力。 我们在此处引入知识表示支持系统（后简称KRSS）。知识表示支持系统是运用知识工程、专家系统及决策支持系统理论，以实际问题在计算机中的表示为研究对象（胡祥培、修立军、钱国明，1999），提出的一种理论体系结构。知识表示支持系统是一种学习型的建模方式研究，其自身特性有利于解决复杂性管理问题。KRSS最核心的部分是决策支持系统（DSS），DSS将计算机技术同决策分析方法结合了起来，同时强调知识表示对于高管薪酬设计的重要作用。知识表示是一组描述知识对象的语法和语义上的规定，是知识的符号化过程（童俯、沈一栋，1992）。高管薪酬制定是一个半结构化问题，往往缺乏可以重复制定的标准。因此在利用DSS对高管薪酬问题进行处理时，必然要把薪酬的各项问题通过一定的方法量化为一些相应的标准，这种方法首先要被人们所理解，其次要在计算机中是可以执行的，知识表示对此是十分恰当的。 二、研究现状与综述 现有高管薪酬方面的研究多采用实证方法，通过数理的方式寻找其他种种要素与薪酬间存在的联系，如高管操纵行为（Lin Peng、Ailsa Rell，2008；Yan Wendy Wu，2011)、董事会结构（Neslihan Ozkan，2007；Ozgur Ozdemira、Arun Upnejab，2011）、资本结构（Hernan Ortiz，2007）、相关部门监管（David A. Becher，2005）等等。类似文献汗牛充栋，本文中不再赘述。实证的目的在于尝试解释各要素间的关联并构建相应的薪酬标准以提高企业的业绩，然而在实际操作中却很难贯彻实行。高管对于整个企业业绩的影响程度是有限的，企业业绩同时受到其它多种因素的影响，利用业绩来确定高管薪酬并不是完全合理的；由于高管对其薪酬的巨大影响，薪酬安排的激励效果被不断削减，存在的标准也无法对薪酬的发放形成应有的约束，相应规范常成为一纸空文。很多因素无法用数值精确的表示出来，错误的发生在所难免；并且定量方式在解决高管薪酬问题时过于机械化，无法兼顾到各种即时变化对薪酬所起到的影响，实证方法具有局限性。派顿认为，将不同研究方法中的某些部分提取出来，然后结合成一些混合型的方法策略，对社会科学研究具有十分重要的建设性意义。参照上述思路，本文采用人的经验与机器智能相结合的方式来研究高管薪酬规范设计问题。 当前对于决策支持系统的探索较为广泛，利用DSS对实际中的一些高度结构化问题（财务和运作管理等）进行处理取得了不错的效果：Dutta、N. Gupta和R. Fourer（2011）以印度铝业为例，对制造业战略计划的最佳DSS系统设计进行了分析，分析结果表明DSS的运用会提高制造业企业收益，同时对直接有效技术的依赖性低；Boaz Ronen、Dan Trietsch（2008）发现在大