中级财务会计-第十三章 财务会计报告.pptVIP

第四节 现金流量表 一、概述 （三）相关概念 1.现金 是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款； 包括： 库存现金 银行存款 其他货币资金 但，不包括不能随时支付的银行存款和其他货币资金。 是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 第四节 现金流量表 一、概述 （三）相关概念 2.现金等价物 （2）确认标准 （1）定义 期限短 从购买日起三个月内到期 流动性强 易于转换为已知金额的现金 价值变动风险很小 第四节 现金流量表 一、概述 （三）相关概念 3.现金流量 是指现金和现金等价物的流入和流出。 （四）影响现金流量的因素 1.现金各项目间的增减变动； 2.非现金各项目间的增减变动； 3.现金各项目与非现金各项目间的增减变动； 不影响 不影响 影响 企业的日常经营活动是影响现金流量的重要因素 第四节 现金流量表 二、现金流量表的编制目的和作用 （一）编制目的 为报表使用者提供企业一定会计期间内现金和现金等价物流入、流出的信息； 以便报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力； 据以预测企业未来现金流量。 第四节 现金流量表 二、现金流量表的编制目的和作用 （二）作用 1.有助于评价企业支付能力、偿债能力和周转能力； 2.有助于预测企业未来现金流量； 3.有助于分析企业收益质量及影响现金流量的因素。 第四节 现金流量表 三、现金流量表的内容 正表 附表（补充资料） 　 经营活动产生的现金流量净额 　 现金流出小计 　 支付的其他与经营活动有关的现金 　 支付的各项税费 　 支付给职工以及为职工支付的现金 　 购买商品、接受劳务支付的现金 　 现金流入小计 　 收到的其它与经营活动有关的现金 　 收到的税费返还 　 销售商品、提供劳务收到的现金 　 　 一、经营活动产生的现金流量： 上期金额 本期金额 项 目 现金流量表 编制单位： 会企03表 单位：元 年度 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 上期金额 本期金额 项 目 　 投资活动产生的现金流量净额 　 现金流出小计 　 支付的其他与投资活动有关的现金 　 投资支付的现金 　 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 　 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 　 现金流入小计 　 收到的其他与投资活动有关的现金 　 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收到的现金净额 　 取得投资收益收到的现金 　 收回投资收到的现金 　 　 二、投资活动产生的现金流量 上期金额 本期金额 项目 六、期末现金及现金等价物余额 加：期初现金及现金等价物余额 　 五、现金及现金等价物净增加额 　 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 　 筹资活动产生的现金流量净额 　 现金流出小计 　 支付的其他与筹资活动有关的现金 　 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 　 偿还债务支付的现金 　 现金流入小计 　 收到的其他与投资活动有关的现金 　 取得借款收到的现金 　 吸收投资收到的现金 　 　 三、筹资活动产生的现金流量 其他 递延所得税负债增加（减少以“－”填列） 公允价值变动损失（收益以“－”填列） 　 经营活动产生的现金流量净额 　 经营性应付项目的增加（减少以“－”填列） 　 经营性应收项目的减少（增加以“－”填列） 　 存货的减少（增加以“－”填列） 　 递延所得税资产减少（增加以“－”填列） 　 投资损失（收益以“－”填列） 　 财务费用（收益以“－”填列） 　 　　 固定资产报废损失（收益以“－”填列） 　 　处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”填列） 　 无形资产摊销 　 固定资产折旧 　 　 加：资产减值准备 　 净利润 　 　 1．将净利润调节为经营活动的现金流量 上期金额　 　本期金额 补 充 资 料 加：现金等价物的期末余额 　 现金及等价物净增加额 　 减：现金等价物的期初余额