（税法总论期末复习试题）第5章 市维护建设税法和烟叶税法习题答案.docVIP

第五章 城市维护建设税法和烟叶税法一、单项选择题 1、某市进出口公司为增值税一般纳税人，201年6月进口小汽车（消费税税率5%）一批，关税完税价格100万元，已纳关税90万元；进口后当月在国内全部销售，取得销售收入300万元（不含增值税），该公司应该缴纳城市维护建设税为（ ）万元。 A、1.19B、3.57　C、0D、1.89【正确答案】 A 【答案解析】 进口小汽车应纳增值税＝（100＋90）÷（1-5%）×17％＝34（万元）　　内销小汽车应纳增值税＝300×17％-34＝17（万元）由于进口环节征收的消费税和增值税，不征城建税，所以，应纳城建税＝17×7%＝1.19（万元）。 2、流动经营的单位，在经营地缴纳“三税”的，则其教育费附加应在（　　）缴纳。 A、经营地按当地适用税率计算　　　　　　　 B、机构所在地按当地适用税率计算 C、经营地但按机构所在地的适用税率计算　　 D、机构所在地但按经营地的适用税率计算【正确答案】 A 【答案解析】 城建税、教育费附加随同主税实行属地原则，因此在经营地并按当地适用税率计征。 3、下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的是( )。 A、取得输油收入的管道局，为管道局所在地 B、流动经营无固定地点的单位，为单位注册地 C、流动经营无固定地点的个人，为居住所在地 D、代征代扣“三税”的单位和个人，为被代征人所在地【正确答案】 A 【答案解析】 城建税纳税地点为与缴纳“三税”地点相同，故选A，对流动经营无固定纳税地点的单位和个人，应随同“三税”在经营地纳税。 4、关于城建税和教育费附加的减免规定，下列表述正确的是（）。 A、对海关进口的产品征收的增值税、消费税和营业税，征收教育费附加 B、对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随同“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还 C、对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的教育费附加 D、城建税原则上可以单独减免4、 【正确答案】 B 【答案解析】 对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加。对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加；城建税原则上不单独减免。 5、以下各个项目中，可以作为计算城市维护建设税的依据的是（　）。 A、补缴的消费税税款B、滞纳金 C、因漏缴营业税而交纳的罚款D、进口货物缴纳的增值税税款【正确答案】 A 【答案解析】 罚款、滞纳金不作为城建税的计税依据；城建税进口不征。 6、目前我国城建税的税率实行的是（）的方法。 A、纳税人所属行业差别比例税率 B、纳税人所在地差别比例税率 C、纳税人所属行业累进税率 D、纳税人所在地统一累进税率【正确答案】 B 【答案解析】 目前我国城建税法实行的是纳税人所在地差别比例税率，所以在计算应纳税额时，应根据纳税人所在地来确定适用税率。 7、地方教育附加的计征比例为（ ）。 A、1%B、2%C、3%D、5%【正确答案】 B 【答案解析】 地方教育附加的计征比例统一为2%。 【正确答案】：【答案解析】：【正确答案】：【答案解析】：某企业地处市区，201年10月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元；还被加收滞纳金20000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加()元。A.5000B.7000 C.8000 D.10000 【正确答案】：B【答案解析】：城市维护建设税以“三税”为计税依据，指的是“三税”实际缴纳税额，不包括加收的滞纳金和罚款。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加＝(45000+25000)×(7％+3％)＝7000(元)二、多项选择题 1、下列各项中，关于教育费附加的正确表述有（ ）。 A、教育费附加征收比率按照地区差别设定 B、对海关进口的产品征收增值税、消费税，但不征收教育费附加 C、出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征收的教育费附加 D、外商投资企业和外国企业也要缴纳教育费附加【正确答案】 BD 【答案解析】 教育费附加与城建税在征收范围、计税依据、征收管理的规定上是一致的，其征收比率统一为3%；出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征收的教育费附加。 2、位于市区的某自营出口生产企业，201年11月增值税应纳税额为 -万元，出口货物的“免抵退”税额为00万元；企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入80万元。下列各项中，符合税法相关规定的有（　）。 A、该企业应缴纳的营业税4万元 B、应退该企业增值税税额为0万元 C、该企业应缴纳的教育费附加为万元 D、该企业应缴纳的城市维护建设税为万元【正确答案】 BD 【答案解析】 技术转让免征营业税；城