企业资金流动.docVIP

企业资金流动概述 1：为企业注入资本 1）借：银行存款（资产类 借方增加） 贷：实收资本（所有者权益类 借方减少） 2）借：无形资产 贷：实收资本 3）借：固定资产 贷：实收资本 （1）借：办公设备 生产设备（固定资产增加） 应交税费（费用增加） 贷：银行存款（流动资产减少） 2.1：购买原材料： 借：原材料（流动资产增加）按照计划采购 应交税费—应交增值税（费用增加） 贷：应付账款（负债增加）按照实际采购 借：材料采购（流动资产增加） 应交税费—应交增值税（费用增加） 贷：应付帐款（负债增加）、银行存款、现金（流动资产减少） 2.2：材料物资验收入库 借：原材料 贷：物资采购 3：生产产品： 领用材料 借：生产产品（生产产品直接耗用材料） 制造费用（车间一般耗用材料） 管理费用（管理部门耗用材料） 贷：原材料 2）月末结算工人工资 借：生产产品（生产产品的工人工资） 制造费用（车间管理人员工资） 管理费用（管理部门人员工资） 贷：应付工资 提取职工福利费 借：生产产品（生产产品的工人福利费） 制造费用（车间管理人员福利费） 管理费用（管理部门人员福利费） 贷：应付福利费 计提固定资产折旧 借：制造费用（车间固定资产折旧） 管理费用（管理部门固定资产折旧） 贷：累计折旧 月末分配结转制造费用 借：生产成本 贷：制造费用 产品入库，结转生产成本 借：库存商品 贷：生产成本 4：销售： 1）企业售出产品实现收入 借：应收账款（流动资产增加） 贷：主营业务收入（收入增加） 应交税金—应交增值税（销项税额）（费用增加） 2）企业支付产品广告费、运输费、包装费 借：营业费用 贷：银行存款 3）收到购方支付的账款存入银行 借：银行存款 贷：产成品 4）企业的其他营业收入 借：银行存款 应付账款 贷：其他业务收入 5）营业外收入 借：银行存款 应付帐款 贷：营业外收入 5：月末结账 月末结转损益收入类账户余额 借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 投资收益 贷：本年利润 月末结转损益类费用账户的余额 借：本年利润 贷：主营业务成本 主营业务税金及附加 营业费用 财务费用 其他业务支出 营业外支出 上缴所得税 借：应交税金 贷：银行存款