会计学基础手工实践学习报告.doc

会计学基础手工实验课程学习报告 会计学基础手工实验课程学习内容小结 实验项目名称 北京明泰国际贸易公司2009年12月账务处理 实验目的 通过实验，可以加深对《会计学基础》理论教学内容的认识，并且对借贷记账法这一复式记账基本方法有更牢固的掌握。本次实验也为了让我们更好的设计和选择会计核算账务组织程序，并学会运用它们来处理企业所发生的一系列经济业务，能够熟悉会计核算的流程，基本掌握记账凭证的编制、各种账簿的登记、财务报表的编制等各种会计核算的方法。使我们获得基本的专业技能和实践能力，并且能够将书本所学专业知识与实将书本所学专业知识与实际业务处理相结合，学会理论联系实际，提高分析问题和解决问题的能力。 实验中对会计技术资料应用 在本次实验中应用了记账凭证的编制的登记的编制 实验取得的主要数据 根据实验所提供的北京明泰国际贸易公司2009年12月的业务资料，经过为期三周的会计核算，最后得出北京明泰国际贸易公司2009年12月31日的资产负债表以及2009年12月的利润表。在2009年12月31日北京明泰国际贸易公司的流动资产合计为3002019.65元，固定资产合计为183213.26元，负债合计为1492844.12元，所有者权益合计为1700974.19元。在2009年12月北京明泰国际贸易公司的利润总额为144073.27元，净利润为108054.95元。 实验程序与方法认识 建账 首先根据实验提供企业业务资料写出会计分录。其次根据老师发下来的企业资料进行建账。开设总账分类账、明细分类账以及现金日记账、银行存款日记账。在账簿设置上，为了节省实习经费，在帐页的选择上我们没有严格按照相关会计准则的规定去开设。比如现金和银行存款的总账和明细账需要用定本式账簿，由于业务往来不需要用很多账页，因而采用的是活页式，其他账簿的开设也是活页式。一方面方便实习操作，另一方面也是实行最大效用化实习用材和实习经费。最后，根据企业业务资料填写相关的各项期初数据资料，并进行试算平衡，要求全部账户借方余额合计等于全部账户贷方余额合计。总账借、贷方金额要与下设的相关明细账户借、贷方余额合计数相等，在试算平衡完成并且账户金额无误后进行本期业务登记。 根据经济业务填制原始凭证和记账凭证 根据提供的企业的资料逐笔审核原始凭证根据经过审核并确定无误的原始凭证编制记账凭证。编制记账凭证包括所给模拟企业资料中发生的各项经济业务。其中包括： ①根据收料单、领料单、退料单及存货的有关明细账编制收料、发料的记账凭证。②分配工资及福利费，分配发生的制造费用，编制分配表及记账凭证。③计算并结转完工产品成本，编制成本计算表及记账凭证。④计提各种税金。⑤结转损益并进行利润分配。另外，有些经济业务如生产成本的结转、损益类科目的结转等，有的需自己填制原始凭证再填制记账凭证，有的可直接填制记账凭证。 登记账簿 根据有关记账凭证及所附原始凭证逐日逐笔登记现金日记账、银行存款日记账以及其他有关明细账。库存现金和银行存款日记账，必须日清月结，按每一笔经济业务所涉及的金额逐笔登记并结出余额。其他明细账也均在相应借贷方向上登记所涉及经济业务的金额，并结出余额。在登记账簿时，要根据记账凭证逐笔登记相应的账户，并在全部经济业务登记入账的基础上，结出各个账户的本期发生额和期末余额。此外，还有注意登记账簿必须使用兰黑墨水书写，冲账时可使用红色墨水，但字迹要清楚，不得跳行、空页，对发 生的记账错误，采用错账更正法予以更正，不得随意涂改，挖补等。 结账和对账 做到月底的业务时我们要进行结账和对账，编制科目汇总表，进行试算平衡。根据科目汇总表登记总分类账，并与有关明细账、日记账相核对，填写总账合计。结账是指按照规定把一定时期内所发生的经济业务登记入账，并将各种账簿结算清楚，以便进一步根据 账簿记录编制会计报表。结账的方法是，在月结、季结数字上下两端均划单红线，年结则下端需划两双红线。摘要栏注明“本月合计”、“本季合计”、“本年合计”。在实验期间是按月结帐。尤其注意的是结账是指对本期发生额的结账，起初的余额不加入结账数额中。对账是指核对账目，有账证核对，账账核对，账实核对，账表核对。在实验期间，对账早被分散到各个环节，都是在对完账后再进行下一步。 编制财务报表 根据账簿记录，编制资产负债表、利润表。将十二月月初数视为年初数，本月视为本年数编制会计报表。资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的一种会计报表，它根据“资产=负债+所有者权益”的会计方程式，说明企业的财务状况。利润表是反映企业在一定期间内的经营成果的会计报表。利润表按照权责发生制原则和配比原则把一个会计期间的收入与成本、费用进行配比，从而计算出报告期的净损益数。 装订 将本月有关记账凭证、账页和报表加上封皮，装订成册。 撰写实验报告 根据这几周的实验