财务软件应用实务 第9章 期末处理.pptVIP

第九章 期末处理 9.1 自动转账 9.2 收入和费用调整 9.3 期末汇率调整 9.4 结转本期入库及出库材料成本 9.5 计算本期完工产品成本 9.6 结转本期入库产品成本和本期出库产品成本 9.7 期末损益处理 9.8 期末对账 9.9 期末结帐 期末处理是在日常处理的基础上，对会计资料进行进一步加工处理，以提供必要会计信息的工作。 期末处理的基本流程为：首先根据权责发生制原则的要求，对本期的收入和费用进行调整；然后根据会计制度的规定和成本核算的要求计算成本；再根据会计分期假设的要求，结算当期损益，确认本期财务成果，并进行利润分配；最后进行对账，在对账无误的基础上进行结账，从而结束这一会计期间的工作，进入下一会计期间，实现会计资料上下期间的衔接。 期末处理的工作步骤和工作内容如下： （1）在固定资产系统中计提并分配本期折旧费用； （2）在工资系统中分配工资及附加费； （3）在总账系统中对其他相关收入和费用进行调整； （4）在总账及应收、应付系统中进行期末汇率调整； （5）在存货核算系统中对货到单未到的存货暂估入库，结转入库材料成本和发出材料成本； （6）进行成本核算，计算本期完工产品成本； （7）在存货核算系统中结转本期入库产品成本和本期出库产品成本； （8）在总账系统中进行相关税金结转、期末损益结转，计提所得税，进行利润分配； （9）在各系统中进行对账； （10）按一定顺序对各系统进行结账。 注意：一是各项期末业务存在一定的逻辑顺序。二是期末处理是根据会计核算的要求和软件设计的要求，处理时要充分了解会计核算的具体要求和财务软件的运用方法，分类处理，保证完整。 9.1 自动转账 9.1.1自动转账工作过程 自动转账是指预先设置好记账凭证的摘要、会计科目、借贷方向、数据来源等，由计算机据以自动生成相应记账凭证的操作。 1．设置自动转账分录 设置自动转账分录就是将凭证的摘要、会计科目、借贷方向以及金额的取数来源及计算公式存入计算机的过程。 自动转账分录:包含了凭证的摘要、会计科目、借贷方向以及金额的取数来源及计算公式的记录。 自动转账分录可分为两类：第一类为独立自动转账分录。第二类为相关自动转账分录。 9.1.1自动转账工作过程 2．生成自动转账凭证 生成自动转账凭证是指根据设置的自动转账分录，通过转账生成功能由系统自动生成记账凭证的工作。 独立自动转账分录可以在任何时候据以生成自动转账凭证，相关自动转账分录，必须在相关经济业务全部记账后，才能据以生成正确的自动转账凭证。 生成的自动转账凭证为未记账凭证。 9.1.2 设置自动转账分录 在总账系统中单击菜单“自动转账”，或单击下拉菜单“期末”，选择“转账生成”，可进入自动转账分录列表界面，如图9-1所示。 1．自定义转账 例9-1：光大实业有限公司短期借款利息采用预提方式处理，现对其计提短期借款利息的自动转账分录进行设置。 （1）单击自定义转账选项旁的参照输入按钮“”，进入自定义转账分录设置界面，如图9-2所示。 （2）单击“增加”按钮，系统弹出转账目录设置对话框，如图9-3所示。 （3）在对话框中分别输入或参照选择转账序号、转账说明和凭证类别。 9.1.2 设置自动转账分录 9.1.2 设置自动转账分录 9.1.2 设置自动转账分录 9.1.2 设置自动转账分录 （4）单击“确认”按钮，保存转账目录的设置，并回到自定义转账分录设置界面。 （5）定义借贷方转账分录信息。 ①摘要栏系统自动根据转账目录中的转账说明填入，用户可修改。 ②科目编码栏输入或参照选择“550301”（财务费用——利息支出）。 ③在借贷方向栏选定此科目在会计分录中的方向“借”。 ④在金额公式栏定义该科目的数据来源及计算公式。 9.1.2 设置自动转账分录 定义金额公式的方法有两种： 一是直接输入计算公式，在金额公式文本框中双击，进入公式输入状态，将金额公式直接写入即可。 二是通过公式向导来定义，具体步骤为： 双击金额公式文本框，在公式输入状态，单击金额公式文本框旁的参照选择按钮“ ”，系统弹出公式向导对话框，如图9-4所示。 拖动左边的上下滚动条，选择“期末余额”，单击“下一步”按钮，进入下一公式设置界面，如图9-5所示。 在科目栏中输入或参照选择“2101”（短期借款），期间选择“月”，方向选择“贷”。 单击“继续输入公式”，系统显示运算符，选中“乘”单选框，单击“下一步”按钮，进入下一公式设置界面，如图9-4所示。 拖动左边的上下滚动条，选择“常数”，单击“下一步”按钮，进入下一公式设置界面，如图9-6所示。 9.1.2 设置自动转账分录 在“常数”文本框中输入年利率“6%”，单击“继续输入公式”，系统显示运算符，选中“除”单选框，单击“下一步”按钮，进入下一公式设置界面