第四节经营预测.pptVIP

第四章 经营预测 　　第一节 预测概述 　　第二节 销售预测 　　第三节 成本预测 　　第四节 利润预测 　　第五节 资金需求总量预测 　　本章思考题 第一节 预测概述1.预测的概念2.预测的分类3.预测的原则4.预测的程序5.预测的基本方法 三、预测的原则 1.明确预测分析对象； 2.收集整理资料； 3.选择预测方法； 4.综合分析预测结果； 5.对预测结果进行验证、修正。 （一）定量分析法 　　也叫数学预测分析，是在历史数据的基础 上，运用数学方法对未来各项经济业务发展趋势 和程度进行预测。主要可分为两类： 1.趋势分析法：是以某项指标过去的变化趋势作 为预测的依据，是把未来作为“过去历史的延 伸”。常见的有：简单平均法，移动平均法，指 数平滑法等。 （二）定性分析法 　　也叫判断预测分析，是在缺乏定量数据时，凭 借预测者的经验，对预测对象的性质、特点、过去 和现在以及未来的发展趋势进行非数量化的分析。 常见有经验分析法、直接调查法、集合意见法、集 体思考法。 第二节 销售预测 　　销售预测是指根据历史销售资料和市场上对产 品需求的变化情况，对未来一定时期内有关产品的 销售发展变化趋势所进行的科学预计和推测。 销 售预测是其他各项预测的前提，也是正确编制销售 预算的依据，还是制定经营决策的重要依据。　 2.调查分析法　 通过对有代表性顾客的消费意向的调查，了解市场 需求的变化趋势，进行销售预测的一种方法。 　　选择的调查对象要具有普遍性和代表性，调查对象应 能反映市场中不同阶层或行业的需要及购买需要；调查的 方法一定要简便易行，使被调查对象乐于接受调查；此 外，对调查所取得的数据与资料要进行科学的分析，特别 要注意去伪存真、去粗取精。 凡是顾客数量有限，调查费用不高，每户顾客意向明 确又不会轻易改变的，均可采用这种方法进行预测。 （一）趋势预测分析法 　　 根据企业历史的、按发生时间的先后顺序排列的一系 列销售数据，应用 一定的数学方法进行加工处理，按时 间数列找出销售随时间而发展变化的趋势，由此而推断 其未来发展趋势的分析方法。 　　常用的趋势分析法有算术平均法、加权平均法、指数 平滑法、回归分析法 和二次曲线法等。 　　是指对资料各期的销售量按照近大远小的原 则分别确定出不同的权数，计算销售量加权平均数以此作为未来销售量预测值的预测方法。其 预测公式为： 　　是指采用由近到远指数递减权数的加权平均 预测法，是加权平均法的一种变化形式。其预测 公式为： 【例题】已知九华公司2007年1－6月份有关销售实际额的资料如下， 第三节 成本预测 　　成本预测是成本管理的重要环节。它是在编 制成本预算之前，根据企业的经营总目标和预测 期可能发生的各个影响因素，采用定量和定性分 析方法，确定目标成本、预计成本水平和变动趋 势的一种管理活动。 　　影响成本变动的主要因素有：企业的生产规 模和销售水平；企业的技术条件和劳动者的熟练 程度；企业资源的利用效果；其他因素。 成本预测的加权平均法 例题：已知某企业最近三个季度的成本资料如下： 第四节 利润预测 　　对企业利润的预测，可根据利润总额的构成 方式，分项进行。预测时可先分别预测营业利 润、投资净收益、营业外收支净额，然后将各部 分的预测结果相加，即为利润预测数额。即： 　　利润总额＝营业利润＋投资净收益 　　　　　　＋营业外收支净额 对企业利润预测的方法有很多，比如：本量 利分析法、销售利润率法、资金利润率法、因 素分析法、直接预测法等。 一、直接预测法 根据本期的有关数据，直接推算出预 测期的利润数额。先分别预测营业利润、 投资净收益、营业外收支净额，然后将各 部分预测数相加，即为利润预测数额。 二、因素分析法 因素分析法是在本期已实现的利润水平基础 上，充分估计预测期影响产品销售利润的各因素 增减变动的可能，来预测企业下期产品销售利润 的数额。影响因素主要有产品销售量、产品品种 结构、产品成本、产品价格、产品销售税率。 （一）预测产品销售量变动对利润的影响 第五节 资金需求总量预测 　　资金需要量的预测，就是以预测期企业生产经营规模的 发展和资金利用效果的提高等为依据，在分析有关历史资料 、技术经济条件和发展规划的基础上，运用数学方法，对预 测期资金需要量进行科学的预计和测算。 资金需求总量预测 资金需求总量预测 （二）预计资产负债表法 例题： 　　中盛公司2006年的销售额为1000000元，这已 是公司的最大生产能力。假定税后净利占销售额的 4%，计40000元，已分配利润为税后净利的50%，即 20000元。预计2007年销售额可达1500000元，已分 配利润仍为税后净利的50%。中盛公司