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第一节 营运资金概述 一、营运资金的概念 营运资金是指在企业生产经营活动中占用在流 动资产上的资金。 营运资金有广义和狭义之分，广义的营运资金 又称毛营运资金，是指一个企业流动资产的总额； 狭义的营运资金又称净营运资金，是指流动资产减 流动负债后的余额。 营运资金管理既包括流动资产的管理，也包括 流动负债的管理。 ㈠流动资产 是指可以在一年以内或超过一年的一个营业周 期内变现或耗用的资产。 流动资产具有占用时间短、周转快、易变现等 特点，企业拥有较多的流动资产，可在一定程度上 降低财务风险。 ㈡流动负债 是指需要在一年或者超过一年的一个营业周期 内偿还的债务。流动负债又称短期融资，具有成本 低、偿还期短的特点。 二、营运资金的特点 ⒈营运资金的周转具有短期性 ⒉营运资金的实物形态具有易变现性 ⒊营运资金的数量具有波动性 ⒋营运资金的来源具有灵活多样性 三、营运资金管理原则 ⒈合理确定营运资金的需要数量 ⒉保证生产经营需要节约使用资金 ⒊加速营运资金周转，提高资金的利用效果 ⒋保证企业有足够的短期偿债能力 第二节 现金管理 现金是企业流动性最强的资产，有库存现金、 银行存款和其他货币资金等。 一、现金管理的目标 企业置存现金的原因，主要是为了满足交易性 需要、预防性需要和投机性等需要。 ⒈交易动机 ⒉补偿动机 ⒊谨慎