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第二十九条　企业所得税法第八条所称成本，是指企业在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。 成本 会计上的成本是指对象化的费用。税法所指的成本，是指纳税申报期间已经申报确认的销售商品(包括产品、材料、下脚料、废料和废旧物资等)、提供劳务、转让、处置固定资产和无形资产的成本。企业对象化的费用，有的成为在产品、产成品等存货，只有销售出去，并在申报纳税期间确认了销售(营业)收入的相关部分商品的成本才能申报扣除。 一般企业成本支出明细表 * fhfh 第三十条企业所得税法第八条所称费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外。 费用 1.必须是生产经营过程中发生的费用。 　　企业所发生的费用必须是在生产经营活动过程中的支出或者耗费，在非生产经营活动过程中所发生的支出，不得作为企业的生产经营费用予以认定。也就是说，企业所发生的费用，必须是企业在生产产品、提供劳务、销售商品等过程中的支出和耗费。 2.销售费用是企业为销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。包括广告费、运输费、装卸费、包装费、展览费、保险费、销售佣金、代销手续费、经营性租赁费及销售部门发生的差旅费、工资、福利费等费用。从事商品流通业务的纳税人购入存货抵达仓库前发生的包装费、运杂费、运输存储过程中的保险费、装卸费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费用等购货费用可直接计入销售费用。从事房地产开发业务的纳税人的销售费用还包括开发产品销售之前的改装修复费、看护费、采暖费等。从事邮电等其他业务的纳税人发生的销售费用已计入营运成本的不得再计入销售费用重复扣除。 * fhfh 3.管理费用是企业的行政管理部门等为管理组织经营活动提供各项支援性服务而发生的费用。包括由纳税人统一负担的总部（公司）经费（包括总部行政管理人员的工资薪金、福利费、差旅费、办公费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销等）、研究开发费（技术开发费）、劳动保护费、业务招待费、工会经费、职工教育经费、股东大会或董事会费、开办费摊销、无形资产摊销（含土地使用费、土地损失补偿费）、坏账损失、印花税等税金、消防费、排污费、绿化费、外事费和法律、财务、资料处理及会计事务方面的成本（咨询费、诉讼费、聘请中介机构费、商标注册费等）。 费用 4.财务费用是企业筹集经营性资金而发生的费用。实践中，一个企业很少能做到不借助外来资金来满足自身生产经营的需要，企业发生的资金拆借行为较为普遍，为此企业要发生一定的费用，这些费用就是被计入财务费用的，包括利息净支出、汇兑净损失、金融机构手续费以及其他非资本化支出等。 期间费用明细表 * fhfh 第三十一条企业所得税法第八条所称税金，是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加 税金 对可以税前列支的税金的界定，采取了概括性的反向排除方式。 在我国目前的税收体系中，允许税前扣除的税收种类主要有消费税、营业税、资源税和城市维护建设税、教育费附加，以及房产税、车船税、耕地占用税、城镇土地使用税、车辆购置税、印花税等。 * fhfh 16 二、营业外收入（17+18+19+20+21+22+23+24+25+26） 　 17 （一）非流动资产处置利得 　 18 （二）非货币性资产交换利得 　 19 （三）债务重组利得 　 20 （四）政府补助利得 　 21 （五）盘盈利得 　 22 （六）捐赠利得 　 23 （七）罚没利得 　 24 （八）确实无法偿付的应付款项 　 25 （九）汇兑收益 　 26 （十）其他 　 企业所得税年度申报表 * fhfh 未按权责发生制确认收入纳税调整明细表 行次 项 目 合同金额（交易金额） 账载金额 税收金额 纳税调整金额 本年 累计 本年 累计 1 2 3 4 5 6（4-2） 9 三、政府补助递延收入（10+11+12） 　 　 　 　 　 　 10 （一）与收益相关的政府补助 　 　 　 　 　 　 11 （二）与资产相关的政府补助 　 　 　 　 　 　 12 （三）其他 　 　 　 　 　 　 13 四、其他未按权责发生制确认收入 　 　 　 　 　 　 14 合计（1+5+9+13） 　 　 　 　 　 　 企业所得税年度申报表 * fhfh 　　第二十三条　企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补： 　　（一）居民企业来源于中国境外的应税所得； 　　（二）非居民企业在中国境内设立机构、场所，