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XX新材料有限公司 预算管理制度（讨论稿） ? 全面预算管理是把企业的经济运行看成一个整体，在 企业战略目标的指导下，对未来的经营活动和相应财务结果进行充分、全面的预测和筹划，并通过对执行过程的监控，将实际完成情况与预算目标不断对照和分析，从而及时指导经营活动的改善和调整，全面提高企业管理水平和经营效率，实现企业价值最大化。为了确保公司全面预算管理的真正贯彻、实施，特制订本管理制度。 一、预算管理的基本内容 1、公司预算包括损益类预算、现金流量预算、资本（投 资）预算、财务状况预算和其他预算。 1.1损益类预算以公司经营成果为核心，由销售量、销售收入、销售增长率、成本、费用、税项、利润等指标组成，包括销售预算、生产预算、成本预算、期间费用预算、税项支出预算、其他业务预算、营业外收支预算、投资收益预算、利润分配预算和新产品开发预算等。通过经营成果预算，促进收入增长，降本增效，提高管理水平，保证经营目标的实现。 1.2 现金流量预算包括现金流入预算、现金支出预算、 债权债务预算等。通过现金流量预算，掌握现金流动信息，平衡资金余缺，降低资金成本、提高资金的利用效率。 1.3 资本预算包括工程建设预算、长短期投资预算、更新改造预算等。通过资本预算，可以掌握公司的投资总量，使公司的资源得到有效合理的配置。 1.4 财务状况预算是围绕公司的战略要求和发展规划，以经营利润为目标，以现金流量为核心，以其他预算为基础进行编制，通过财务状况预算，盘活公司的资产，保证资产的完整、有效，达到资产保值增值目标的实现。 1.5 其他预算指除上述预算外的单项预算。 2、公司预算按管理功能分为经营预算和管理预算 2.1经营预算是高层次的全面预算，以公司的综合财务 指标为主，要经过董事会审议。 2.2管理预算是为了确保公司经营预算的落实，而制订 的执行预算，以相关部门为单位的部门（或单项）管理预算。 二、预算管理的组织体系 公司暂不设立预算管理专门机构，预算管理的组织、协调工作以财务部为主，其他各部门协助。预算管理组织体系如下表： 组织体系 决策层 管理层 执行层 董事会/董事长 总经理、副总经理、财务总监等 财会、人事、总经理办 营销、供应、工程、生产等部门 预 算 管 理 责 任 1、负责公司全面预算管理工作。 1、处理和决定公司全面预算管理的重大事宜。 1.财会部提供预算资料，对预算执行情况进行适时报告，并对各部门的预算进行汇总。 1.熟悉公司预算方案。 2、根据公司发展战略规划，提出公司预算总目标、总方针。 2.对公司预算管理制度、年度预算目标和指标体系具有制定权。 2.提出预算修改方案。 3、具有年度预算指标审批权、年度预算方案审批和预算方案调整权。 3.对年度预算编制、指标分解和调整具有组织实施权。 3.分解本部门预算指标。 4.监控预算实施过程。 2.人事部和总经理办：1）提出预算改进意见。2）对预算的实施提供协助，督导。3）负责拟定预算考核评价方案和奖惩方案。 4.组织本部门预算实施。 4、年度预算执行情况审查权。 5.对各部门预算执行情况、完成情况具有监督审核权。 5.编制部门预算报告。 5、批准决算方案。 6、提出制定决算报告 6.编制部门预算执行结果报告。 6、预算考核评价方案和奖惩方案审批权等。 7、对预算考核评价方案和预算奖惩机制的审核权。 三、预算的编制方法 公司预算编制采用“自上而下”、“自下而上”上下结合、分级编制、逐级汇总的模式。 1、总经理根据公司发展战略和预算期经济形势的初步 预测，在每年10月底以前提出下一年度公司经营目标。这是预算管理的起点。 2、财务部根据公司经营目标编制公司总预算，并按年 度总预算的要求，拟定主要项目预算和归口部门的指标，报公司总经理，经高层领导讨论确认后，下达各归口部门。 3、预算归口部门按公司下达的指标和相关要求，编制本部门项目预算，按规定期限报财务部审核汇总，并将项目预算指标分解到下属相关业务部门。 4、相关业务部门根据预算归口管理部门下达的指标编 制本部门执行预算，并上报主管副总经理和财务部审核汇总。 5、财务部根据预算归口部门上报的分预算，进行审核、 汇总， 通过综合平衡、统筹考虑，最后编制公司总预算方案，报公司总经理，经公司经营层讨论后，提交董事会审议通过。 四、预算的编制 1、预算编制程序 1.1 制定预算目标。总经理根据公司本期经营状况和公 司发展规划，提出公司经营目标（长短期目标），经公司高层领导讨论通过，确定为公司预算目标。 1.2 财务部依据公司预算目标、当年预算执行状况、公 司会计政策和利润分配方案等因素，编制年度损益类总预算、现金流量总预算，测算预算主要项目和归口部门的指标，并就相关指标提出“指标项目分解”建议书，