管理、制造、销售费用核算范围.docx

6602管理费用一、核算范围管理部门各项费用（除销售部门等部门销售费用）二、账务处理总体账务处理借：管理费用-各明细科目贷：现金等660201管理费用－工资一、核算范围管理部门人员工资，每月底计提当月工资，实际发放时如没有计提，直接计入此科目660202管理费用－福利费一、核算范围员工住房补助、公司承担员工房贷款、接送工人车辆费用、购买纯净水、员工探亲路费、郑州员工宿舍费用、食堂节假日聚餐费用、食堂免费汤、食堂亏损、员工礼金、公司承担的工伤费用和工伤期间的补助、办理员工健康证体检等、节假日员工福利、文体活动用品费用、为职工购买服装等用品、员工宿舍用品、其他为职工支付的费用。660203管理费用-宣传费一、核算范围各种宣传性指示性标牌图标，宣传条幅制作费用，《隆丰人》印刷费稿费，公司形象宣传费用660204管理费用-修理费一、核算范围公司管理部门办公设备，建筑物等发生改造修理维护费用包括员工宿舍楼发生的修理维护费用等 660205管理费用-物料消耗一、核算范围管理部门从车间仓库领用的物料，（食堂领用的物料计入其他应收款-食堂）660206管理费用-差旅费一、核算范围员工出差发生的车船费、订票费用、住宿费，出差期间的餐费，出差补助，员工市内交通费，员工出国签证费，护照手续费等，公司承担的客户、应聘人员的旅费（鞋厂的差旅费在此科目核算）660207管理费用-招待费一、核算范围公司产品送礼、各部门发生的业务招待支出、小伙发生的招待费用、各部门领用的酒水、各部门聚餐费用、为客户政府部门报销的费用、各部门关系费支出、朱平正购买的水果（鞋厂的招待费在此科目核算）660208管理费用-办公费一、核算范围办公用品消耗，it用品消耗，公司为员工制作的胸卡等证件费用，各部门文件装订复印传真等费用，公司宽带使用费，财务部门购买税票档案盒、涉税软件费用、各种证件的年检费用等，郑办物业水电费，工厂及郑办清洗地毯，管理部门从仓库领用的办公用品660209管理费用-招聘费一、核算范围支付电台电视台、人才网站等招聘费用660210管理费用-通讯费一、核算范围工厂郑办缴纳的手机费，员工个人报销的手机费，以及固定电话费用，预存手机费用和固定电话费用摊销（不需指定部门）660211管理费用-折旧费一、核算范围管理部门所用固定资产的折旧费用660212管理费用-快件费一、核算范围管理部门所发生的各种快递邮寄费用660213管理费用-水电费一、核算范围管理部门每月耗用的电费、水费，根据实际发生数分月预提此费用660214管理费用-排污费一、核算范围排污费和环保监测费，环保监测费在实际发生时直接走费用，排污费根据全年预计缴纳数分月预提（不需指定部门）660215管理费用-用汽费一、核算范围管理部门用汽费用，根据实际发生数分月预提此费用660216管理费用-水资源费一、核算范围水资源费用，根据全年预计缴纳数分月预提此费用（不需指定部门）660217管理费用-汽车费用一、核算范围此科目按汽车费用项目设汽油过路修理等明细，需指定车辆纬度明细科目见：660218管理费用-印花税一、核算范围公司交纳的印花税，根据公司交纳的印花税直接计入此科目（不需指定部门）660219管理费用-审计费一、核算范围外部审计服务机构提供审计服务发生的费用660220管理费用-咨询费一、核算范围外籍专家发生的按工作日计算的咨询费，外籍专家发生的住宿餐饮费用（涉及安德鲁、马塞林诺等采购生皮发生的国外部分的住宿餐饮等费用计入其他应付款-预提费用-生皮采购费用，而国内的住宿餐饮费用计入咨询费），服务机构提供的专业技术咨询费用660221管理费用-诉讼费一、核算范围公司支付的各项诉讼费用660222管理费用-奖金一、核算范围年终奖金，优秀员工奖金，海关台账补助，员工的奖品（不需指定部门）660223管理费用-职工教育经费一、核算范围员工培训发生的费用，各部门购买的书籍报刊，公司内部培训讲师费用 660224管理费用-工会经费一、核算范围交纳的工会经费（不需指定部门）660225管理费用-房产税一、核算范围交纳的房产税，此税未计提交纳时直接计入此科目（不需指定部门）660226管理费用-车船使用税一、核算范围公司车辆交纳的车辆使用税（不需指定部门）660227管理费用-土地使用税一、核算范围交纳的土地使用税，此税未计提交纳时直接计入此科目（不需指定部门）660228管理费用-低值易耗品摊销一、核算范围管理部门领用的低值易耗品，公司对低值易耗品采用一次性摊销。660229管理费用-无形资产摊销一、核算范围无形资产的摊销（无形资产-ERP从08年1月开始摊销，摊期10年；无形资产-专利权-工艺品羊从08年4月开始摊销，摊期10年；无形资产-商标-纯羊毛标志使用费从08年5月开始摊销摊期1年）660230管理费用-存货