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浅谈银行贷款贷前审查应关注的几个事项 银行贷款 贷前审查 应关注的 几个事项 文/张喜星擎蹲鼙撼零≈. 信贷管理CreditManagement 贷款作为一种传统业务.是商业银行最主要的资 产业务.其利息收入也是商业银行最重要的经营收入 来源.但由于历史的原因以及金融体制改革中诸多因 素的影响.我国商业银行的不良贷款率处于较高水平. 银行不良贷款问题.既有历史原因.也有现实原因;既 有主观原因.也有客观原因.其中宏观经济因素和社 会信用环境是影响我国贷款质量的主要原因.商业银 行本身的体制和制度等因素也是影响贷款质量的重要 原因. 因公开市场中交易的各方所掌握的信息有差别. 信息在投资者和公司经营者,商业银行和借款人,委 托人和代理人,商品市场的买方和卖方之间是非对称 分布的.部分借款人为了达到取得贷款的目的.甚至 隐瞒或提供虚假的公司资料:导致银行依据不完整, 不准确的信息所做出的贷款决定一开始便是错误的. 银行的贷款资产承担着巨大风险.本文试图从如何更 全面,深入,充分地了解借款人的信息出发结合笔 者在近年来审计各类企业及参与商业银行审计中所关 注和分析不良贷款形成的一些原因谈谈银行贷款贷 前审查应关注的几个事项. 一 .充分了解借款人的基本情况.对借款人的资格 条件进行严格审童 1.审查借款人提供的基本资料(图1). 2005-2}39 Il 信贷管理?CreditManagement 2.了解借款人的品行及信用 (图2). 3.评价借款人的管理水平(图 3). 二.实地考察借默人的经曹场所, 掌墨借默人的实际经曹情况 1.信贷员一定要亲临借款人 经营场所,调研工作最好不要事先 告知.信贷员可随时前往,在没有 预先准备的情况下,企业的经营现 场,工作员工的人数及工作忙碌程 度等最能反映企业的真实面貌. 2.考察借款人的生产车间,生 产线,结合公司固定资产规模,考 察主要生产设备的运行,负荷,利 用率,成新率等情况;接触现场生 产人员,询问生产时间安排,工人 的工作强度,生产产品的日产量, 成品合格率质量,取得第一手的 产品生产资料,分析借款人的销售 收入与生产产量的相关性,配比 性. 3.走进借款人的存货仓库,了 解仓管人员公司存货的管理情况, 观察当日存货的收发流转,收发频 繁程度是否如借款人所述产品旺 销;存货是否摆放整齐,有序注 意观察存货的品质状况.是否存在 毁损,过时,残次.积压等已贬值 存货.对重要的存货及典型存货项 目中有代表性的存货进行抽盘.复 核存货的真实性. 三.核实借款人提供财务资料的 ■实性,分析借默人的 综合财务实力 1.取得公司近年来经审计的 会计报表.因审计报告的质量不 一 ,信贷员不能完全依赖于审计报 告的财务数字,如第二项所述结合 现场观察核实存货,固定资产等资 产. 2.结合应收账款,主营业务收 入,应交税金等科目复核收入的真 实性,取得借款人原始的税务申报 资料,如增值税,营业税,出口退 税,企业所得税等申报表,完税凭 证(若税务机关存档的纳税人基本 情况及纳税情况等资料能提供银行 共享,对财务资料真实性分析大有 帮助),判断借款人收入的真实性, 完整性.对应收账款金额较大的借 款人,要了解应收账款客户(是否 存在关联关系)的构成,分析应收 账款的账龄.判断应收账款的真实 性与可收回性. 3.取得借款人签订的销售合 同,采购合同,购建固定资产合同 等资料.了解公司付款,收款的政 策,结合现金流量表的数字,分析 企业实际的现金流转情况.由利 润表提供的净利润是按照权责发 生制计算的.而由现金流量表提 供的现金流量是按收付实现制计 算的.两种截然相反的记账基础 所计算的结果可能会背道而驰. 难以保持同步性.当净利润缺乏 足够的现金流量支撑时.借款企 业的巨额净利润就成了”纸上富 贵”.因此.关注和分析借款人的 现金流量.对防范与化解商业银 行的信贷风险尤为重要. 四.了解借默人的关联企业及其 经曹情况,核实借默人的 整体售债能力 1.根据公司章程,工商登记信 息等资料,了解借款人的股东,董 事成员.根据《公司法》及《担保 法》的相关规定,公司不得为公司 股东,董事等提供担保.若为借款 人提供担保的企业系借款人的子公 司,担保合同存在瑕疵,担保合同 O 4 信贷管理CreditManagement 可能无效.因此一定要关注担保人 的资格审查. 2.借款人系集团公司的子公 司或存在大量的关联方.要综合分 析集团及关联方的财务实力及借款 总量(图4). 根据《公司法》的相关规定.公 司对外投资金额不能超过公司净资 产的500,96.由甲,乙投资者投入 5000万元设立A公司.由A公司投 资设立B,C,D,E…公司.若按 50%的资产负债率水平.每个公司 可取得银行借款2500万元,1250万