账务处理及会计循环.pptVIP

会计信息系统 主讲人：王歆 E-mail:wangxin.mailbox@ 第3章 账务处理与会计循环 [学习目标] 1．总账子系统的基本原理和功能； 2．总账子系统的数据文件设计和会计编码的设计方法； 3．总账子系统的初始设置； 4．凭证处理与记账结账； 5．出纳管理； 6．账簿输出和会计报告； 7．辅助核算和管理。 3.1.1 账务处理的基本概念P89 3.1.2 账务处理的基本特征P91 1．规范性强。 （1）有借必有贷，借贷必相等； （2）资产＝负债＋所有者权益； （3）总账余额/发生额等于其下属明细账余额/发生额之和。 2．综合性强、集成性要求高。 3．正确性要求高。 原始单据 3.2.1 手 工 科 目 汇 总 表 账 务 处 理 流 程 图 3.2.2 手工环境下账务处理流程的缺陷 1．数据大量重复。 2．信息提供不及时。 3．准确性差。 4．工作强度大。 原始单据 3.2.3 IT 环 境 下 账 务 处 理 流 程 图 3.3.1 总账子系统的目标P99 1. 及时、准确地采集和输入各种凭证。 2. 高效正确的完成记账等数据处理过程。 3. 为企业管理提供信息。 4. 实现会计数据的及时传递和数据共享。 3.3.2 总账子系统的基本功能P100 初 始 设 置 凭 证 管 理 出 纳 管 理 期 末 处 理 账 簿 管 理 会 计 报 表 辅 助