企业资产损失所得税税前扣除管理办法讲解 54页.pptVIP

* * 三、资产损失的确认 固定资产盘亏、丢失损失 固定资产报废、毁损损失 固定资产被盗损失 损失 金额 账面净值―责任人赔偿 账面净值―残值―责任人赔偿 账面净值―责任人赔偿 证 据 材 料 （一）企业内部有关责任认定和核销资料； （二）固定资产盘点表； （三）固定资产的计税基础相关资料； （四）固定资产盘亏、丢失情况说明； （五）损失金额较大的，应有专业技术鉴定报告或法定资质中介机构出具的专项报告等。 （一）固定资产的计税基础相关资料； （二）企业内部有关责任认定和核销资料； （三）企业内部有关部门出具的鉴定材料； （四）涉及责任赔偿的，应当有赔偿情况的说明 （五）损失金额较大的或自然灾害等不可抗力原因造成固定资产毁损、报废的，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。 （一）固定资产计税基础相关资料； （二）公安机关的报案记录，公安机关立案、破案和结案的证明材料； （三）涉及责任赔偿的，应有赔偿责任的认定及赔偿情况的说明等。 * * 三、资产损失的确认 【案例4】 某设备原值100万元，净残值率5%，会计折旧年限5年，采用直线法折旧。该设备的计税基础也为100万元，税法上机器设备最低折旧年限为10年。两年后，遇到自然灾害而毁损，无责任赔偿，计算企业所得税税前扣除的损失是多少？ 【案例解析】 损失计算： * * 三、资产损失的确认 会计处理 税务处理 纳税调整 原