内部会计控制设计.ppt

第一节 担保控制规范 第五章 监督检查 本问题《规范》不科学 1、岗位与职责的检查； 2、程序检查； 3、记录与监管活动监督检查； 4、被担保企业偿债能力与反担保财产监督检查 5、制度落实情况检查； 6、担保活动过程了结情况检查。 第六章 附则 第二节 保险中介结构的规范 一、保险中介机构内部控制规范的概况 截至2005年3月31日，全国共批准设立专业保险中介机构1468家，处于经营状态的1441家，终止经营的27家。全国1441家专业中介机构中，代理1033家，经纪212家，公估196家。其中：有6家外资专业保险中介机构。2006年有600余家保险中介机构正在筹办中。（北京196家、上海103家，重庆22家，排名全国倒数第11）； 截至2005年3月31日，全国共有保险兼业代理机构120 198家。 全国保险公司通过保险中介渠道实现的保费（年）收入约为3700亿元，保险中介（年）业务收入215亿元。 2005年全国共处罚保险中介机构约130家，其中：退出市场45家。主要处罚的原因： （1）未按规定缴存保证金，拒绝妨碍监督检查； （2）也存在欺骗投保人； （3）坐扣手续费等。 第二节 保险中介结构的规范 第三节 关于保险中介机构内部控制的规范 二、保险中介机构内部控制规范的目的 （一）规范保险中介机构的管理和控制活动过程； （二）防止保险中介机构及人员利用职务之便，任意决策、转移资产、侵蚀公司财产等； （三）提高保险中介机构内部管理水平、质量和运行效率。 第二节 中介结构的规范 三、保险中介机构在内部控制方面存在的主要问题 1、理财决策不当，导致保险资金利用效率不高； 2、保险风险分析管理不足，导致资金流失； 3、内部财务制度不健全，资金管理控制不严格； 4、员工素质不高，经济责任不清，导致骗保、侵占保险资金情况普遍； 5、业务流程不规范，导致财产管理不当，管理效率低下； 6、公司管理机构核算不细，管理不严，漏洞突出 7、收入渠道单一、依赖性强。 第二节 中介结构的规范 四、保险资金机构内部控制规范的主要内容介绍： 第一章 总则（目的、适应范围、目标、原则、责任人） 第二章 内部控制的基本要求（共18条） 1、建立良好的公司治理结构关系，明确各公司治理结构各层次人员在责任； 2、建立良好的企业文化环境； 3、建立和健全内部控制制度； 4、提供业务管理水平； 5、规范公司运作程序，加强业务过程的评估、监督等活动； 6、公司管理责任分明、决策科学、活动规范； 7、加强公司会计核算，完善资料档案管理； 8、建立预警机制和提高突发事件的处理能力； 9、完善公司信息管理的数字化； 10、加强中介业务的监督、审计、追责。 第二节 中介结构的规范 第三章 内部会计控制（共25条） 1、规范会计行为，加强基础工作； 2、规范会计工作组织分工，严格会计核算程序； 3、加强对中介结构重要财务资源控制（货币资金、实物资产、投资决策、成本费用、收入等； 4、加强业务活动的会计控制； 5、 建立保险中介结构内部控制制度，规范保险经营活动，授权管理财产； 6、用现代财务管理方法强化中介结构财务管理（预算、决算、分析、考核、评价）； 7、加强风险管理； 8、完善财务报告、信息管理； 9、加强保险中介结构的会计监督、审计、追责； 10、加强业务档案管理。 第二节 中介结构的规范 第四章 业务经营控制（共13条） 1、加强业务风险分析； 2、遵守经营业务范围； 3、规范业务流程、加强组织管理； 4、加强与客户的联系；规范客户资料和业务合同资料管理； 5、加强保险中介结构人员管理（聘用、使用、职责、培训等）； 6、加强对业务活动的监督、检查和追责。 第二节 中介结构的规范 第五章 组织构架控制（共17条） 1、建立业务团队，加强团队管理； 2、合理建立分支机构，加强对分支机构的管理； 3、明确授权范围； 4、分支机