【精】23一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理(论文资料).pptVIP

* * 第三节一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理 划分目的 保证专用发票的正确使用、安全管理 采用不同的征管方式 基本划分依据 会计核算是否健全，是否能提供准确税务资料 企业规模大小（年销售额） 连续不超过12个月的经营期内 包括免税销售额 * * 划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有（ ） A销售额达到规定标准 B经营效益好 C会计核算健全水平 D有上级主管部门 * * 一、两类纳税人的认定及管理练习 （一）两类纳税人认定认定.doc 两类纳税人管理 纳税人 税务管理方法 一般纳税人 可使用增值税专用发票 实行税款抵扣制度 税额=[当期销项税额-当期进项税额] 小规模纳税人 只能用普通发票 购进货物取得专用发票也不能抵扣 简易办法算税额，即销售额*征收率 * * （二）一般纳税人的认定办法填空 （三）一般纳税人年审和临时一般纳税人转为一般纳税人的认定P41 * * 3总分支机构不在同一县市的增值税纳税人,经批准,可由总机构向其所在地主管税务机关统一办理一般纳税人手续( )[02] * * 三、新办商贸企业增值税一般纳税人的认定及管理(有变化） （一）新办商贸企业一般纳税人的分类管理 1）新办商贸企业按规模及经营情况分成几类 2）何种企业实行辅导期一般纳税人管理后才能转为正常一般纳税人管理 3）何种企业可直接按正常一般纳税人管理 * * 新办商贸企业规模 经营状况 纳税人身份管理 小型商贸 一年后实际销售额达到80万 一年后可认定为一般人，进入纳税辅导期 大中型商贸 有场所、有实物、注册资金500万以上，人员在50人以上 税务登记时可认定为一般人，直接进入辅导期管理 大中型商贸 规模大、场所固定、购销渠道固定，核算健全 税务登记时直接按正常一般纳税人管理 （一）新办商贸企业一般纳税人的分类管理 * * 6关于新办商贸企业一般纳税人的认定管理,下列说法正确的有( ) A新办商贸企业在认定为一般纳税人之前,按小规模纳税人管理 B对新办的拥有固定经营场所等的大中型商贸企业,实行辅导期一般纳税人管理 C纳入辅导期一般纳税人管理的辅导期限为不高于6个月 D对小型商贸企业,增值税防伪税控系统最高开票限额不得超过1万元 * * （二）新办商贸企业一般人资格认定的审批管理 1、案头审核 2、约谈 3、实地查验 （三）辅导期的一般纳税人管理[P43、7条] 1）纳税辅导期时间？ 2）增专发票开票限额？一次领购份数？ 3）每次领购前必须预交多少增值税 （四）转为正常一般纳税人的审批及管理练习 * * 一般纳税人的纳税辅导期一般不少于（ ） A3个月 B6个月 C9个月 D12个月