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质量成本控制程序 批 准 审 核 编 制 受控标识： 发布日期 生效日期 文件修订记录 序号 版本号 修订码 修 订 内 容 修订人 审 核 批 准 1 A/0 2016.5 新规做成发放 高鹏举 赵劲松 陈锦华 2 B/0 2017.1 按新版标准进行修订 高鹏举 赵劲松 陈锦华 文件发放范围 发放部门 总经理 管代 综合部 市场部 制造部 技术部 质量部 物流部 发放数量 1 1 1 1 1 1 1 1 1、目的 加强质量成本管理，尽可能地减少质量损失，降低生产成本，提高经济效益。 2、适用范围 适用于公司全过程、全部门的质量成本管理活动。 3、术语和定义 3.1 显见成本:企业实际支付或发生的，可通过会计核算在会计账户中归集和反映的质量成本。 3.2 隐含成本:导致企业效益减少，但企业并没有或发生的费用，不属于会计核算范围,只能用统计方法收集的质量成本,如停工损失、产品降价损失等。 3.3 质量成本目标指标:指在一定时期内质量成本总额及其明细项的增减值或增减率。 3.4 质量成本相关指标:指质量成本与其有关经济指标比较所形成的比值关系。 4、职责 4.1 综合部负责开展质量成本管理工作。 4.2 各部门配合综合部质量成本控制工作。 5、 程序 流程 责任部门 工作内容说明 相关文件 输出资料 综合部 综合部 各部门 综合部 综合部 5.1每年11月初确定质量成本有关指标,纳入《公司指标汇总表》。 5.2 每年11月28日前将本年度质量成本指标的完成情况，传递至各责任部门。 5.3从持续改进的角度出发,于每年11月30日前提出与本部门有关的质量成本指标的年度目标和行动计划的建议经综合部审核后,纳入经营计划。 5.4.1依据《经营计划控制程序》的规定，编制质量成本计划。 5.4.2质量成本计划中应包括以下内容: a 质量成本项目及明细项目预计金额； b 质量成本目标指标计划（包括质量损失成本减少目标和计划）； c 质量成本结构指标计划； d 质量成本相关指标计划； 《经营计划控制程序》 《公司指标汇总表》 《质量成本分析报告》 各部门提供的分析和建议资料 《质量成本统计》 流程 责任部门 工作内容说明 相关文件 输出资料 综合部 综合部 综合部 综合部 综合部 综合部 5.5各部门每月及时向综合部报送各类统计报表。 5.6.1质量成本核算范围及内容见附录1。 5.6.2具体核算方法： a 根据质量成本核算内容单独设置质量成本科目和明细账簿。 b会计在填制凭证时，在“摘要”栏注明质量成本明细科目，并依据“摘要” 栏的内容相应地登记在质量成本明细账中。 c显见质量成本按国家规定的成本开支范围进行核算，隐含质量成本按统计项目核算。 d核算周期与相应的产品核算周期一致。 5.6.3 每月28日前将有关质量成本指标统计结果传递至指标责任部门。 5.7.1编制质量成本分析报告,并于次月20日前将分析报告传递至公司管理层和技术质量部。 5.7.2分析报告中涵盖以下内容: 《统计报表管理规定》 《质量成本统计表》 《质量成本分析报告》 流程 责任部门 工作内容说明 相关文件 输出资料 各责任 部门 制造部 综合部 a 质量成本的构成及趋势分析，与上年同期、本期计划相比较； b质量成本结构指标实际值与累计实际值; c质量成本结构指标的实际值与目标值的比较趋势图; d质量成本相关指标的完成情况及趋势图； e实际值与目标值有明显差异的指标的异常情况的初步分析; f针对分析结果，提出改进或 纠正预防的意见。 5.8.1根据质量成本指标的实际值与目标值的偏离程度，进行相应的分析,必要时实施纠正预防活动。 5.8.2 根据质量成本分析报告中的各指标的趋势情况或实际值与目标值的偏离程度,进行相应的分析, 必要时实施纠正预防活动。 5.9定期将不良质量成本情况提交管理评审。 《纠正和预防措施控制程序》 《管理评审控制程序》 《持续改进活动管理规定》 6、相关文件 6.1《经营计划控制程序》 文件编号：WHLV-QP-03 6.2《统计报表管理规定》 文件编号：WHLV-QC-017 6.3《纠正和预防措施控制程序》 文件编号: WHLV-QP-24 6.4《管理评审控制程序》 文件编号：WHLV-QP-05 6.5《持续改进活动方法 》