会计综合训（第二版)6.2 纳税申报表编制..pptVIP

会计综合实训 第4单元 成本计算 学习子情境6.2 纳税申报表编制 【情景引例】 2010年12月31日，财务部主管周宏宇根据公司纳税情况，要编制增值税纳税申报表、地方税收（综合）纳税申报表、城市维护建设税纳税申报表、教育费附加申报表、企业所得税纳税申报表、利润分配计算表、银行对账单、银行存款余额调节表、往来款项对账单、往来款项清查报告单、营业税纳税申报表、扣缴个人所得税报告表、印花税纳税申报表和房产税纳税申报表。 财务部主管周宏宇为完成纳税申报表的编制工作，提前准备了资产负债表和利润表、往来款项总账和明细账、银行存款日记账、银行对账单、空白税表、单位章和制表人（周宏宇）名章。 学习子情境6.2 纳税申报表编制 【工作任务】 编制增值税纳税申报表 1 编制地方税收（综合）纳税申报表 2 编制城市维护建设税纳税申报表 3 编制教育费附加申报表 4 学习子情境6.2 纳税申报表编制 编制企业所得税纳税申报表 5 编制营业税纳税申报表 6 编制扣缴个人所得税报告表 7 编制印花税纳税申报表 8 编制房产税纳税申报表 9 【工作任务】 学习子情境6.2 纳税申报表编制 【操作指导】 图6-2 纳税报表编制的业务流程 学习子情境6.2 纳税申报表编制 【操作指导】 1.纳税申报资料 《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》、《增值税纳税申报表附列资料（表一）、（表二）》和《固定资产进项税额抵扣情况表》； 使用防伪税控系统的纳税人，必须报送记录当期纳税信息的IC卡（明细数据备份在软盘上的纳税人，还须报送备份数据软盘）； 《资产负债表》和《利润表》； 2.申报表的编制 根据《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》填表说明及企业的具体情况填表。 编制增值税纳税申报表 学习子情境6.2 纳税申报表编制 增值税纳税申报表所涉及的内容较多，应在仔细阅读填表说明后再行填表。 学习子情境6.2 纳税申报表编制 【操作指导】 1.纳税申报资料 本申报表一式三联，第一联申报环节存，第二联管理环节存，第三联纳税人存根。 2.申报表的编制 根据《地方税收（综合）纳税申报表编制》填表说明及企业的具体情况填表。 编制地方税收（综合）纳税申报表 学习子情境6.2 纳税申报表编制 1. 本表适用于所有纳税人、扣缴义务人向税务机关申报当月应该缴纳各种税费款项（一票多税）。不同税款类型要分别填写申报表，并在相应的税款类型前划“√”。 2. 不同的税种税目代码的业务应分行次填写。 学习子情境6.2 纳税申报表编制 【操作指导】 1.纳税申报资料 本表一式三联，第一联（黑色）纳税人留存；第二联（红色）用于税务会计核算；第三联（蓝色）为收执联，由主管税务机关留存。 2.申报表的编制 “计税依据”按照纳税人缴纳的增值税、消费税、营业税税种的名称填写。 “计税金额”填写申报单位实际缴纳的营业税、增值税、消费税税额。 “税率”填写申报单位所在地适用的城市维护建设税税率。 “应纳税额”=计税金额×税率。 “应补（退）税额”=应纳税额-已纳税额。 编制城市维护建设税纳税申报表 学习子情境6.2 纳税申报表编制 出口产品退还增值税、消费税的，不退还已纳的城建税； 2. “三税”先征后返、先征后退、即征即退的，不退还城建税。 学习子情境6.2 纳税申报表编制 【操作指导】 1.纳税申报资料 本表一式三联，第一联（黑色）纳税人留存；第二联（红色）用于税务会计核算；第三联（蓝色）主管地税机关存档。 2.申报表的编制 “计税依据”按照纳税人缴纳的增值税、消费税、营业税税种的名称填写。 “计税金额”填写申报单位实际缴纳的营业税、增值税、消费税税额。 “附加率”填写申报单位所在地适用的教育费附加率。 “应纳税额”=计税金额×附加率。 “应补（退）税额”=应纳税额-已纳税额。 编制教育费附加申报表 学习子情境6.2 纳税申报表编制 对由于减免增值税、消费税、营业税而发生退税的，同时退还已征的教育费附加。 学习子情境6.2 纳税申报表编制 【操作指导】 1.纳税申报资料 企业所得税纳税申报表。 2.申报表的编制 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策的规定和实行国家统一会计制度的企业利润表、纳税申报表相关附表的数据填报。 编制企业所得税纳税申报表 学习子情境6.2 纳税申报表编制 纳税人应当按照企业所得税法及其实施条例和企业所得税的有关规定，正确计算应纳税所得额和应纳所得税额，如实、正确填写企业所得税年度纳税申报表及其附表，完整、及时报送相关资料，并对