反避税实战分析1437.ppt

安全港 （二）关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围； （三）外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易 * vjghkjh 同期准备资料要求 同期资料应使用中文。如原始资料为外文的，应附送中文副本。 同期资料应自企业关联交易发生年度的次年6月1日起保存10年。 * vjghkjh 5、利息 2008年1月1日以后发生交易补征的企业所得税税款，按日加收利息。 （一）计息期间自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴（预缴）税款入库之日止。 （二）利息率按照税款所属纳税年度12月31日实行的与补税期间同期的中国人民银行人民币贷款基准利率加5个百分点计算，并按一年365天折算日利息率。 * vjghkjh 5、利息 （三）企业按照本办法规定提供同期资料和其他相关资料的，或者企业符合本办法第十五条的规定免于准备同期资料但根据税务机关要求提供其他相关资料的，可以只按基准利率计算加收利息。 （四）按照本条规定加收的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除。 * vjghkjh 6、预约定价安排管理 什么是预约定价？ 税企双方就企业未来年度关联交易的定价原则和计算方法，以安排的形式达成一致的行为。 关联交易是对象，定价原则和计算方法是核心，假设条件是关键，监控执行是重点。 * vjghkjh 6、预约定价安排管理 如何做好预约定价？ 做好两手抓：抓好关键假设；抓好定价原则和计算方法。