会计综合实训PPT3.4 采与付款销售与收款核算.pptVIP

会计岗位综合实训 会计岗位综合实训 会计岗位综合实训 学习子情境3.4 采购与付款、销售与收款核算 会计岗位综合实训 情景引例 业务19：销售A产品 12月9日，向翔辉公司销售A产品1000张，单价310元/张，开具增值税发票，商品已发出，收到银行汇票已交存银行。 业务20：销售B产品 12月9日，向兴海公司销售B产品1000个，单价650元／个，开具增值税发票，商品已发出，用转账支票代对方垫付运杂费2000元，货款与代垫运费采用委托收款结算方式，银行办妥托收手续。 情境动画： 销售A产品 情境动画： 销售B产品 3.4 采购与付款、销售与收款核算 情景引例 情境动画： 采购X成型板 情境动画： 销售B产品 3.4 采购与付款、销售与收款核算 情境动画： 收回销货款 业务21：采购X成型板 12月9日，向光明家具厂采购X成型板1000张，单价156元／张，材料尚未验收入库，发票已收，货款已转账付讫。 业务22：销售B产品 12月10日，向天地公司销售B产品500个，单价 650元／个，开具增值税发票，商品已发出，收到对方开具的承兑为1个月的商业汇票一张。 业务23：收到委托收款(收回销货款) 12月10日，接银行通知，采用委托收款方式销售给兴海有限公司产品的货款已收回。 3.4 采购与付款、销售与收款核算 工作任务 1. 针对业务19--23，采用手工方式进行会计业务处理。 （1）会计主管审核现销、赊销（办理委托收款收到商业汇票）、现购业务的每笔经济业务的原始凭证，会计与出纳分工填写需财务部门填制的原始凭证、登记有关备查簿并交会计主管审核签字。 （2）会计1 填制记账凭证并交会计主管审核，会计2 登记相关明细账，出纳登记现金或银行存款日记账。 3.4 采购与付款、销售与收款核算 工作任务 2. 针对业务19—23，采用电算方式进行会计业务处理。 （1）学习现销、赊销（办理委托收款收到商业汇票）、现购业务的处理过程。 （2）会计2 进行存货核算业务处理，会计2 和出纳进行应收、应付业务处理，出纳登记支票备查簿。 （3）会计1 生成或填制记账凭证，会计主管审核，会计2 进行记账处理。 3.4 采购与付款、销售与收款核算 操作指导 业务19：现销业务（发货、开发票、收到银行汇票）核算——销售A产品 除出纳业务处理外，参见业务9。 业务流程： 取得银行汇票结算方式业务流程图 3.4 采购与付款、销售与收款核算 操作指导 业务20：销售业务（发货、开发票、办理委托收款，发生代垫运费）核算——销售B产品 （一）手工处理 1.会计2 根据经审批的发票申请，开具增值税专用发票。 2.会计2 根据运费发票，填制运费垫支凭证。 3.会计主管审核付款报告书、运费发票、运费垫支凭证。 4.出纳签发转账支票垫付运费，并登记支票登记簿。办理委托收款后，登记银行收款结算凭证登记簿。 业务流程： 委托收款结算方式业务流程图 3.4 采购与付款、销售与收款核算 操作指导 业务20：销售业务（发货、开发票、办理委托收款，发生代垫运费）核算——销售B产品 （一）手工处理 5.会计主管审核增值税专用发票记账联、托收凭证受理回单联、产成品出库单、转账支票存根。 6.会计1 根据填制垫付运费的记账凭证。 3.4 采购与付款、销售与收款核算 （二）电算处理 1.在“销售管理”中，填制销售订单，责任人审核。 2.在“销售管理”中，根据销售订单生成发货单，责任人审核。 3.在“库存管理”中，生成并审核销售出库单。 4.在“销售管理”中，编制销售发票；选择“代垫”编制代垫费用单并采用现收。 5.在“销售管理”中，审核销售发票，审核代垫费用单。 操作演示： 业务20软件处理 3.4 采购与付款、销售与收款核算 （二）电算处理 6.在“应收款管理”中，查询并审核发票应收单和其他应收单。 7.在“应收款管理”中，生成付款凭证。 8. 在“存货核算”中，进行单据记账。 3.4 采购与付款、销售与收款核算 操作指导 业务21：采购业务（单到货未到，转账支票付款）核算—采购X成型板 （一）手工处理 1.会计主管审核付款报告书、发票。 2.出纳根据经过审批的支票付款申请书，签发转账支票支付货款，登记支票登记簿。 3.会计主管审核转账支票存根。 4.会计1 根据审核无误的付款报告书、发票和转账支票存根填制记账凭证。 业务流程： 单到货未到，已付款的存货采购 3.4 采购与付款、销售与收款核算 （二）电算处理 1.在“采购管理”中，填制采购订单，责任人审核。 2.在“采购管理”中，编制采购发票，采用现付并输入有关结算信息。 操作演示： 业务21软件处理 3.4 采购与付款、销售与收款核算 （二）电算处理 3.在“应付款管理”中，根据已现结发票查询并审核应付单。 4.在“应付款管理”中，选择“发